Dossier des éléments en monnaie étrangère : comptabilisation initiale, clôture, écarts de change, acomptes et cours estimé

Contexte

Vinoteca Ibérica SA (entité fictive) vend du vin à des clients de la zone euro et clôt ses comptes au 31 décembre 20X5. Le 15 novembre 20X5, elle achète à un fournisseur américain un lot de barriques destiné à la revente, facturé en dollars américains (USD) et payable à crédit. La dette est réglée le 20 janvier 20X6. Le service comptable doit déterminer la monnaie fonctionnelle, comptabiliser l'achat, réévaluer la dette à la clôture, puis enregistrer le règlement.

Mission

Dossier des éléments en monnaie étrangère

Objectif du papier de travail

Pour chaque élément (une instance par élément ou par situation), indiquez sa nature, le montant en monnaie étrangère et les cours donnés par le cas, contrôlez le traitement selon la nature monétaire ou non monétaire, laissez le dossier calculer les montants convertis et les écarts, documentez les jugements (cours moyen, échangeabilité), préparez les écritures et leur effet sur les états financiers.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Convertissez l'achat au cours comptant du 15 novembre 20X5.
• Comptabilisez l'achat.
• Convertissez la dette au cours de clôture.
• Calculez l'écart de change de clôture.
• Comptabilisez l'écart de change de clôture.
• Convertissez le règlement au cours du jour du règlement.
• Calculez l'écart de change au règlement.
• Comptabilisez le règlement.

• TableauProfil de l'entitéOuvrir
• FactureFacture du fournisseur américainOuvrir
• TableauCours de clôture et de règlementOuvrir
• NotePrime d'assuranceOuvrir