Expediente de conversión de un negocio en el extranjero: tipos, reserva de conversión, fondo de comercio, impuestos y saldos intragrupo

Contexto

Groupe Solenne SA (entidad ficticia), que presenta sus cuentas consolidadas en euros, adquirió el 1 de enero de 20X5 la totalidad de Britannia Components Ltd (entidad ficticia), sociedad británica cuya moneda funcional es la libra esterlina (GBP). Para el cierre consolidado del 31 de diciembre de 20X5, el equipo de consolidación debe convertir los estados de la filial, calcular la diferencia de conversión, tratar el fondo de comercio y los ajustes de valor razonable, y seguir la reserva de conversión.

Misión

Expediente de conversión de un negocio en el extranjero

Objetivo del papel de trabajo

Registre los estados del negocio en su moneda funcional y los tipos de cambio dados por el caso (cierre, medio, fecha de la transacción, histórico), deje que el expediente convierta las partidas y calcule la diferencia de conversión como cifra de cuadre, documente el juicio sobre el tipo medio, siga la evolución de la reserva de conversión y prepare los asientos y su efecto en los estados financieros.

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• Convierta los activos.
• Convierta los pasivos.
• ¿Es aceptable el tipo medio para los ingresos y los gastos corrientes? Justifique.
• Convierta los ingresos.
• Convierta los gastos corrientes.
• Convierta el gasto aislado.
• Convierta el patrimonio neto de apertura.
• Calcule la diferencia de conversión por diferencia.
• Contabilice la diferencia de conversión.
• Convierta el fondo de comercio y el ajuste de valor razonable al tipo de cierre.
• Calcule la diferencia de conversión sobre el fondo de comercio y el ajuste.
• Contabilice esa diferencia.
• Compruebe la evolución de la reserva de conversión.

• CuadroEstados de la filial en libras esterlinasAbrir
• CuadroTipos de cambio dados por el casoAbrir
• ContratoExpediente de adquisiciónAbrir
• NotaGastos de viajeAbrir