Dossier de conversion d'une activité à l'étranger : cours, réserve de conversion, écart d'acquisition, impôt et soldes intragroupe

Contexte

Groupe Solenne SA (entité fictive), qui présente ses comptes consolidés en euros, a acquis le 1er janvier 20X5 la totalité de Britannia Components Ltd (entité fictive), société britannique dont la monnaie fonctionnelle est la livre sterling (GBP). Pour la clôture consolidée du 31 décembre 20X5, l'équipe de consolidation doit convertir les états de la filiale, calculer l'écart de conversion, traiter l'écart d'acquisition et les ajustements de juste valeur, et suivre la réserve de conversion.

Mission

Dossier de conversion d'une activité à l'étranger

Objectif du papier de travail

Renseignez les états de l'activité dans sa monnaie fonctionnelle et les cours donnés par le cas (clôture, moyen, date de transaction, historique), laissez le dossier convertir les postes et calculer l'écart de conversion par différence, documentez le jugement sur le cours moyen, suivez le roulement de la réserve de conversion, puis préparez les écritures et leur effet sur les états financiers.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Convertissez les actifs.
• Convertissez les passifs.
• Le cours moyen est-il acceptable pour les produits et les charges courantes ? Justifiez.
• Convertissez les produits.
• Convertissez les charges courantes.
• Convertissez la charge isolée.
• Convertissez les capitaux propres d'ouverture.
• Calculez l'écart de conversion par différence.
• Comptabilisez l'écart de conversion.
• Convertissez l'écart d'acquisition et l'ajustement de juste valeur au cours de clôture.
• Calculez l'écart de conversion sur l'écart d'acquisition et l'ajustement.
• Comptabilisez cet écart.
• Contrôlez le roulement de la réserve de conversion.

• TableauÉtats de la filiale en livres sterlingOuvrir
• TableauCours donnés par le casOuvrir
• ContratDossier d'acquisitionOuvrir
• NoteFrais de déplacementOuvrir