Expediente de la inversión neta y de la enajenación de un negocio en el extranjero: diferencias, reclasificación, enajenación parcial y participaciones no dominantes

Contexto

Groupe Solenne SA (entidad ficticia), cuya moneda funcional y de presentación es el euro, posee la totalidad de Atlantic Gear Inc. (entidad ficticia), sociedad estadounidense cuya moneda funcional es el dólar estadounidense (USD). La matriz le concedió un préstamo en dólares y le factura servicios que alimentan una cuenta corriente en dólares. Para el cierre del 31 de diciembre de 20X5, el equipo de consolidación debe determinar el tratamiento de las diferencias de cambio de estos dos saldos en las cuentas separadas de la matriz y en las cuentas consolidadas.

Misión

Expediente de la inversión neta y de la enajenación

Objetivo del papel de trabajo

Documente los hechos sobre la liquidación prevista o probable de cada saldo, calcule la diferencia de la inversión neta y, en una enajenación, la parte de las participaciones no dominantes (dada de baja, no reclasificada), el importe reclasificado a resultados y, en una enajenación parcial, la parte proporcional reatribuida; motive los juicios, prepare los asientos y su efecto en los estados financieros.

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• ¿Forma parte el préstamo de la inversión neta? ¿Y la cuenta corriente? Justifique.
• Calcule la diferencia de cambio del préstamo.
• Registre el asiento de consolidación sobre la diferencia del préstamo.

• ContratoContrato de préstamo y acta del consejoAbrir
• ContratoCuenta corriente intragrupoAbrir
• CuadroDatos de consolidaciónAbrir
• NotaHonorarios de auditoríaAbrir