NIC 32 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Compensación de un activo financiero y un pasivo financiero: derecho exigible legalmente, intención de liquidación e importe neto presentado: Depósito y préstamo — Banco Alvia
Compensación, instrumentos reembolsables, participaciones de cooperativa y proyecto FICE: un expediente de clasificación y presentación
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 32
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Orsan Cooperativa (entidad ficticia) agrupa a agricultores. Ha emitido participaciones de socios y participaciones de fondo reembolsables, mantiene contratos de cereales y tiene saldos con dos contrapartes. Usted prepara la nota de clasificación y presentación del cierre del 31 de diciembre de 20X6.
Misión
Compensación con Alvia y con Brenval
Objetivo del papel de trabajo
Para cada contraparte, recoja los importes del activo y del pasivo, el derecho de compensación (actual, no condicionado a un hecho futuro, exigible en el curso normal de los negocios, en caso de impago y de insolvencia) y las prácticas de liquidación. Deben cumplirse los dos criterios: en caso contrario se presentan los importes brutos. Los importes y los hechos son datos del caso.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Alvia: ¿se cumplen los dos criterios de compensación?
- Alvia: calcule el importe neto presentado.
- Brenval: ¿pueden compensarse el crédito y la deuda?
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.