IAS 32 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Compensation d'un actif financier et d'un passif financier : droit juridiquement exécutoire, intention de règlement et montant net présenté : Dépôt et emprunt — banque Alvia
Compensation, instruments remboursables, parts de coopérative et projet FICE : un dossier de classement et de présentation
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 32
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Orsan Coopérative (entité fictive) regroupe des agriculteurs. Elle a émis des parts de membres et des parts de fonds remboursables, détient des contrats de céréales et des soldes avec deux contreparties. Vous préparez la note de classement et de présentation de la clôture du 31 décembre 20X6.
Mission
Compensation avec Alvia et avec Brenval
Objectif du papier de travail
Pour chaque contrepartie, relevez les montants de l'actif et du passif, le droit de compensation (actuel, non subordonné à un événement futur, exécutoire dans le cours normal des affaires, en cas de défaillance et d'insolvabilité) et les pratiques de règlement. Les deux critères doivent être remplis : à défaut, les montants bruts sont présentés. Les montants et les faits sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Alvia : les deux critères de compensation sont-ils remplis ?
- Alvia : calculez le montant net présenté.
- Brenval : peut-on compenser la créance et la dette ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.