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NIC 7Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)

Modelo de papel de trabajo

Paso 4 de 5

Versión de este contenido

NIC 7 modificada por la NIIF 18

Aplicable a los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2027. Aplicación anticipada permitida. Solo junto con la aplicación anticipada de la NIIF 18, que está permitida y debe revelarse (NIIF 18, párr. C1).

Papel de trabajoNIC 7 — Estado de flujos de efectivoL1 · L2 · L3 · L4

Análisis del efectivo y equivalentes al efectivo

7 misiones8 secciones40 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

A partir de los extractos y confirmaciones bancarias, de las características de las inversiones y de los contratos de descubierto, califique cada saldo (efectivo, equivalente al efectivo, inversión excluida, descubierto integrado en la gestión del efectivo o financiación), determine el efectivo y equivalentes al efectivo al cierre, calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio, concilie el efectivo de apertura y de cierre con la variación neta del estado, identifique los saldos no disponibles y prepare la nota sobre los componentes.

8 secciones · 31 bloques · 4 cálculos · 0 asientos

  • IAS 7 §6
  • IAS 7 §7
  • IAS 7 §8
  • IAS 7 §9
  • IAS 7 §48
  • IAS 7 §49
  • IAS 7 §25
  • IAS 7 §26
  • IAS 7 §27
  • IAS 7 §28
  • IAS 7 §45
  • IAS 7 §46
  • IAS 7 §47
  • IAS 7 §50

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

7 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Inversiones, descubierto y efectivo bloqueado en el extranjero: composición y conciliación del efectivo
Tareas del caso documentadas aquí
  • Califique cada saldo: efectivo, equivalente, inversión excluida o financiación.
  • ¿Está el descubierto integrado en la gestión del efectivo? ¿Están disponibles los saldos de la dependiente?
  • Determine las inversiones calificadas y excluidas y el efectivo al cierre.
  • Calcule el efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo.
  • Concilie el efectivo de apertura y de cierre.
  • Prepare la nota: componentes, conciliación con el estado de situación financiera, política, saldos no disponibles.
1

Datos de entrada

Entradas

  • Saldos examinados a la fecha de cierre (banco, naturaleza, vencimiento en la adquisición, condiciones)

    TextoObligatorio

    SOLVANNE_GROUP_BALANCES_31_DECEMBER_20X8

  • Caja

    NúmeroObligatorio

    6000

  • Depósitos a la vista (incluidas las cuentas en moneda extranjera convertidas)

    NúmeroObligatorio

    842.000

  • Inversiones calificadas como equivalentes al efectivo

    Número

    420.000

    Regla: el vencimiento se aprecia en la fecha de adquisición de la inversión, no al cierre (párr. 7); la calificación de cada inversión se documenta en la sección de juicio.

  • Inversiones excluidas de los equivalentes al efectivo

    Número

    430.000

  • Descubiertos reembolsables a la vista integrados en la gestión del efectivo

    Número

    95.000

  • Otros préstamos bancarios a corto plazo (financiación)

    Número

    200.000

  • Saldos no disponibles para el grupo (incluidos en los componentes)

    Número

    210.000

  • Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del periodo (estado del periodo anterior)

    Número

    905.000

  • Aumento neto del efectivo según el estado

    Número

    236.000

  • Disminución neta del efectivo según el estado

    Número

  • Efectivo en moneda extranjera al cierre, convertido al tipo de cierre

    Número

    210.000

  • Efectivo en moneda extranjera al inicio, convertido al tipo de apertura

    Número

    150.000

  • Cobros en moneda extranjera convertidos a los tipos de las fechas de los flujos

    Número

    28.000

    Dato del caso: tipos de las fechas de los flujos o un tipo medio que se aproxime a ellos, nunca el tipo de cierre para los flujos de una dependiente extranjera (párr. 25 a 27).

  • Pagos en moneda extranjera convertidos a los tipos de las fechas de los flujos

    Número

2

Evidencia justificativa

Evidencia

  • Evidencia obtenida y referenciada (categoría, referencia del documento)

    EvidenciaObligatorio

3

Calificación de los saldos

Análisis

IAS 7 §6IAS 7 §7IAS 7 §8IAS 7 §9

  • Puntos examinados

    Lista de controlObligatorio

    • Inversión a corto plazo, de gran liquidez, importe conocido, riesgo de cambio de valor insignificante
    • Vencimiento de tres meses o menos desde la fecha de adquisición
    • Instrumentos de patrimonio excluidos, salvo equivalentes en esencia
    • Descubiertos reembolsables a la vista integrados en la gestión del efectivo (saldo fluctuante)
    • Movimientos entre componentes: no son flujos de efectivo
4

Composición, efecto del tipo de cambio y conciliación

Cálculos

IAS 7 §6IAS 7 §8IAS 7 §25IAS 7 §26IAS 7 §27IAS 7 §28IAS 7 §45

  • Efectivo y equivalentes al efectivo al cierre

    Cálculo

    1.173.000

    Caja ; Depósitos a la vista (incluidas las cuentas en moneda extranjera convertidas) ; Inversiones calificadas como equivalentes al efectivo ; − Descubiertos reembolsables a la vista integrados en la gestión del efectivo

  • Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo

    Cálculo

    32.000

    Efectivo en moneda extranjera al cierre, convertido al tipo de cierre ; − Efectivo en moneda extranjera al inicio, convertido al tipo de apertura ; − Cobros en moneda extranjera convertidos a los tipos de las fechas de los flujos ; Pagos en moneda extranjera convertidos a los tipos de las fechas de los flujos

  • Efectivo de cierre reconstruido (apertura + variación + tipo de cambio)

    Cálculo

    1.173.000

    Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del periodo (estado del periodo anterior) ; Aumento neto del efectivo según el estado ; − Disminución neta del efectivo según el estado ; Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo ; Efectivo y equivalentes al efectivo al cierre

  • Diferencia: composición − efectivo reconstruido

    Cálculo

    0

    Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del periodo (estado del periodo anterior) ; Aumento neto del efectivo según el estado ; − Disminución neta del efectivo según el estado ; Efecto de las variaciones del tipo de cambio en el efectivo ; Efectivo y equivalentes al efectivo al cierre

5

Juicios sobre la composición y la disponibilidad

Juicio

IAS 7 §6IAS 7 §7IAS 7 §8IAS 7 §48IAS 7 §49

  • Calificación de la inversión examinada

    JuicioObligatorio

    Equivalente al efectivo

    Equivalente al efectivo / Excluido: vencimiento superior a tres meses en la adquisición / Excluido: riesgo de cambio de valor no insignificante / Excluido: instrumento de patrimonio

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Descubierto bancario

    JuicioObligatorio

    Integrado en la gestión del efectivo: se deduce del efectivo

    Integrado en la gestión del efectivo: se deduce del efectivo / Financiación: se presenta con los préstamos / Ningún descubierto

    Juicio profesional: un saldo que pasa a menudo de acreedor a deudor es un indicio de integración en la gestión del efectivo (párr. 8).

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

  • Saldos no disponibles para el grupo

    JuicioObligatorio

    Significativos: importe y comentario de la dirección

    Significativos: importe y comentario de la dirección / No significativos / Ningún saldo no disponible

    Juicio profesional: la importancia se aprecia respecto del efectivo del grupo; un control de cambios es un ejemplo de indisponibilidad (párr. 48 y 49).

  • Justificación: hechos considerados, análisis, alternativa descartada

    TextoObligatorio

6

Información a revelar

Revelación

IAS 7 §45IAS 7 §46IAS 7 §47IAS 7 §48IAS 7 §50

  • Elementos de la nota

    Lista de controlObligatorio

    • Componentes del efectivo y equivalentes
    • Conciliación con las partidas del estado de situación financiera
    • Política utilizada para determinar la composición (redacción aplicable desde 2027)
    • Cambio de política de composición tratado según la NIC 8
    • Saldos significativos no disponibles, con comentario de la dirección
    • Información recomendada (líneas no dispuestas…), no obligatoria

  • Borrador de nota sobre el efectivo

    Texto

7

Conclusión

Conclusión

  • Efectivo cerrado, conciliación, saldos no disponibles y puntos sometidos al revisor

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Párrafos citados en este papel de trabajo (estado de verificación mostrado desde el registro)

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Calificación documentadaCorrecto
  • Composición = efectivo reconstruidoCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0