NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Hoja de preparación del estado de flujos de efectivo
Reconstrucción de los cobros y pagos de un distribuidor (método directo)
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Intermedio
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Maison Ternaval SA (entidad ficticia) distribuye equipamiento de cocina profesional. La dirección desea presentar los flujos de explotación de 20X5 según el método directo, recomendado por la norma, reconstruyendo los cobros y pagos a partir del estado de resultados y de las variaciones de los saldos.
Misión
Hoja de preparación del estado de flujos de efectivo
Objetivo del papel de trabajo
A partir de los estados de situación financiera de apertura y de cierre, del estado de resultados y de la información complementaria, reconstruya la sección de explotación por el método indirecto (punto de partida utilizado: resultado antes de impuestos, redacción anterior a la NIIF 18) y, si los datos lo permiten, por el método directo, determine los flujos de inversión y de financiación a partir de los saldos, clasifique intereses, dividendos e impuestos según el método de la entidad, excluya las operaciones que no suponen movimiento de efectivo y concilie la variación neta con el efectivo de apertura y de cierre. Los subtotales negativos son salidas netas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule los cobros de clientes.
- Calcule las compras del periodo y los pagos a proveedores.
- Calcule los pagos al personal.
- Presente la sección de explotación hasta el flujo neto y contrólela con el método indirecto.
- Presente los asientos del pago del impuesto y de los intereses.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.