IAS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
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Version de ce contenu
IAS 7 Tableau des flux de trésorerie — rédaction antérieure à IFRS 18Applicable aujourd’hui
Applicable aux exercices ouverts avant le 1 janvier 2027.
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Reconstitution des encaissements et décaissements d'un distributeur (méthode directe)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 7
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Maison Ternaval SA (entité fictive) distribue des articles de cuisine professionnelle. Sa direction souhaite présenter les flux opérationnels de 20X5 selon la méthode directe, encouragée par la norme, en reconstituant les encaissements et décaissements à partir du compte de résultat et des variations de soldes.
Mission
Feuille de préparation du tableau des flux de trésorerie
Objectif du papier de travail
À partir des états de la situation financière d'ouverture et de clôture, du compte de résultat et des informations complémentaires, reconstituez la section opérationnelle par la méthode indirecte (point de départ retenu : résultat avant impôt, rédaction antérieure à IFRS 18) et, si les données le permettent, par la méthode directe, déterminez les flux d'investissement et de financement à partir des soldes, classez intérêts, dividendes et impôts selon la méthode de l'entité, excluez les opérations sans trésorerie, puis rapprochez la variation nette de la trésorerie d'ouverture et de clôture. Les montants négatifs des sous-totaux sont des sorties nettes.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez les encaissements reçus des clients.
- Calculez les achats de la période et les décaissements aux fournisseurs.
- Calculez les décaissements au personnel.
- Présentez la section opérationnelle jusqu'au flux net et contrôlez-la par la méthode indirecte.
- Présentez les écritures de paiement de l'impôt et des intérêts.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.