NIC 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
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NIC 7 Estado de flujos de efectivo — redacción anterior a la NIIF 18Aplicable hoy
Aplicable a los ejercicios iniciados antes del 1 de enero de 2027.
Hoja de preparación del estado de flujos de efectivo
Expediente de preparación del estado de flujos de efectivo consolidado de un grupo de distribución
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIC 7
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
El grupo Hestrel (entidad ficticia, distribución de bricolaje y jardinería) cierra sus cuentas consolidadas de 20X5. El ejercicio combina la adquisición de Brivaldi SAS, la venta de Hestrel Atlantique, una compra de minoritarios, nuevos arrendamientos, un préstamo en dólares, una dependiente estadounidense, efectivo bloqueado y un programa de financiación de proveedores. El borrador del estado no concilia con el efectivo. Usted prepara el expediente, sometido al revisor antes de la firma. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Hoja de preparación del estado de flujos de efectivo
Objetivo del papel de trabajo
A partir de los estados de situación financiera de apertura y de cierre, del estado de resultados y de la información complementaria, reconstruya la sección de explotación por el método indirecto (punto de partida utilizado: resultado antes de impuestos, redacción anterior a la NIIF 18) y, si los datos lo permiten, por el método directo, determine los flujos de inversión y de financiación a partir de los saldos, clasifique intereses, dividendos e impuestos según el método de la entidad, excluya las operaciones que no suponen movimiento de efectivo y concilie la variación neta con el efectivo de apertura y de cierre. Los subtotales negativos son salidas netas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule las variaciones del capital circulante sin las dependientes adquiridas y enajenadas.
- Calcule las partidas sin reflejo en el efectivo.
- Calcule los intereses pagados.
- Calcule el impuesto pagado.
- Determine el flujo neto de explotación por el método indirecto.
- Calcule los cobros de clientes.
- Calcule los pagos a proveedores y al personal.
- Calcule los pagos por adquisiciones y el producto de las ventas de inmovilizado.
- Determine los flujos de inversión y de financiación y la variación neta.
- Presente los asientos de las operaciones subyacentes.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.