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NIIF 17Casos prácticos (Paso 3 de 5)

Caso práctico

Paso 3 de 5
Caso prácticoNIIF 17 · NIIF 13L4 · Experto

Método de asignación de la prima, enfoque de retribución variable, reaseguro mantenido, modificación, transición e información a revelar

10 documentos19 trabajos≈ 120 min
0 / 24 elementos completados
Normas
NIIF 17 — Contratos de seguroNIIF 13 — Valoración del valor razonable
Nivel de asistenciaEspacio libre · situación autónoma
  • Método: retirada
  • Lista de control: retirada
  • Indicaciones: retirada
  • Trabajo paso a paso: retirada

Encargo

Situación

Voyalis Assurances SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. Gestiona un grupo de contratos de seguro de viaje de un año, un grupo de contratos de tres años, un grupo de contratos de ahorro con participación, un tratado de reaseguro de cuota parte, un contrato modificado y tres grupos en la transición a la NIIF 17. Usted prepara la nota técnica del director financiero.

Tu encargo

Juzgue la elegibilidad de los grupos P y Q para el método de asignación de la prima; para el grupo P, calcule el pasivo inicial, los ingresos del trimestre y el pasivo de cierre y contabilice los tres asientos; prepare el esquema de la conciliación y del resultado del servicio de seguro; juzgue si el grupo R se rige por el enfoque de retribución variable y mida el ajuste de su margen; trate el reaseguro mantenido y la modificación; elija el enfoque de transición de cada grupo y calcule el margen del grupo al valor razonable; sitúe las modificaciones de 2020, la superposición de clasificación, el documento del grupo de recursos de transición y la provisión; presente el efecto en los estados financieros y concluya. Un documento no es útil.

Trabaja este expediente como en la práctica: lee la situación, abre los documentos, selecciona la información útil y realiza los trabajos solicitados. La solución se muestra tras la entrega.

Situación profesional autónoma

Como en un encargo real: sin método, sin lista de control ni indicaciones. Usted identifica los problemas, organiza el trabajo y defiende su conclusión.

  • Organice el trabajo
  • Documente cada punto
  • Argumente la conclusión

Documentos

Documentos del expediente

10 documentos: ábrelos uno a uno para leerlos.

Documento 1Nota

Perfil de la sociedad y convenciones del caso

Voyalis Assurances SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6, en EUR. Convenciones del caso (hipótesis pedagógicas, no atribuidas a la NIIF 17): ingresos del grupo P distribuidos proporcionalmente al tiempo; parte de la entidad del 10 % de los rendimientos del grupo R; cuota parte del 40 % del tratado; valor razonable y flujos de efectivo derivados del cumplimiento de transición dados por el caso, correspondiendo el valor razonable a la NIIF 13; el caso no trata la valoración a valor razonable.

Datos

Datos clave de los documentos

Las cifras de los documentos, reunidas para sus trabajos.

DatoValorFuente
Prima cobrada del grupo P120.000,00 €
Flujos por adquisición deducidos del pasivo (cero: llevados a gastos)0,00 €
Flujos por adquisición llevados a gastos12.000,00 €
Prima a distribuir en la cobertura120.000,00 €
Meses de cobertura transcurridos3 meses
Pasivo de cierre según la contabilidad90.000,00 €
Siniestros incurridos del trimestre11.000,00 €
Período de cobertura del grupo Q36 meses
Valor razonable del fondo a la apertura5.000.000,00 €
Valor razonable del fondo al cierre5.200.000,00 €
Parte de la entidad en los rendimientos10 %
Variación desfavorable relativa a servicios futuros4000,00 €
Pérdida del grupo subyacente S10.000,00 €
Cuota parte del tratado40 %
Cobertura antes de la adenda12 meses
Cobertura después de la adenda36 meses
Valor razonable del grupo T1 en la transición530.000,00 €
Flujos de efectivo derivados del cumplimiento del grupo T1 en la transición480.000,00 €
Obligación de restauración8000,00 €
Factura del stand18.000,00 €

Selección de la información

No todos los documentos sirven: identifica los que afectan al tratamiento contable.

Parte 1 · Clasificación · Análisis

Clasifica cada documento: ¿afecta al tratamiento contable?

Arrastre cada elemento a su categoría o toque la categoría bajo el elemento.

Por clasificar10

  • Perfil de la sociedad y convenciones del caso

  • Grupo P: contratos de seguro de viaje de un año

  • Grupo Q: contratos de tres años

  • Grupo R: ahorro con participación

  • Tratado de reaseguro de cuota parte

  • Contrato M: adenda

  • Transición: tres grupos

  • Documento del grupo de recursos de transición

  • Nota: provisión por restauración

  • Factura de un stand de feria

Útil para el tratamiento0

    Sin incidencia0

      Espacio de trabajo

      Programa de trabajo

      Organice libremente su trabajo: trate cada punto y argumente después su conclusión.

      1. Trabajo 1Juicio profesional

        Grupo P: ¿es elegible para el método de asignación de la prima y por qué?

      2. Trabajo 2Juicio profesional

        Grupo Q: ¿es elegible para el método de asignación de la prima?

      3. Trabajo 3Cálculo

        Grupo P: calcule el pasivo inicial por cobertura restante.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule el pasivo inicial por cobertura restante.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      4. Trabajo 4Asientos

        Contabilice la prima cobrada.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      5. Trabajo 5Asientos

        Contabilice los flujos por adquisición llevados a gastos.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      6. Trabajo 6Cálculo

        Grupo P: calcule los ingresos del trimestre.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule los ingresos del trimestre.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      7. Trabajo 7Asientos

        Contabilice los ingresos de seguro del trimestre.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Asiento contable · Asientos

        Asiento 1 de 1

        Una línea = una cuenta y un solo sentido. Añada una línea si el asiento necesita más; el control de cuadre se actualiza en directo.

        1. Línea 1

        2. Línea 2

        TotalesDebe0Haber0

      8. Trabajo 8Cálculo

        Grupo P: calcule el pasivo de cierre por cobertura restante.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo P: calcule el pasivo de cierre por cobertura restante.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      9. Trabajo 9Análisis

        Prepare el esquema de la conciliación del pasivo y del resultado del servicio de seguro del grupo P.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Prepare el esquema de la conciliación del pasivo y del resultado del servicio de seguro del grupo P.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      10. Trabajo 10Juicio profesional

        Grupo R: ¿tienen los contratos características de participación directa?

      11. Trabajo 11Análisis

        Grupo R: mida el ajuste del margen para el período.

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo R: mida el ajuste del margen para el período.

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      12. Trabajo 12Análisis

        Reaseguro mantenido: ¿cómo se mide el tratado y qué componente aparece para el grupo oneroso S?

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Reaseguro mantenido: ¿cómo se mide el tratado y qué componente aparece para el grupo oneroso S?

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      13. Trabajo 13Juicio profesional

        Contrato M: ¿lleva la adenda a la baja del contrato original?

      14. Trabajo 14Juicio profesional

        Transición: ¿qué enfoque para cada uno de los grupos T1, T2 y T3?

      15. Trabajo 15Cálculo

        Grupo T1: calcule el margen en la fecha de transición (método del valor razonable).

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 1 · Cálculo

        Grupo T1: calcule el margen en la fecha de transición (método del valor razonable).

        1. €

        Controles

        • 0 / 1 paso introducido
        • Importes legibles

      16. Trabajo 16Análisis

        Sitúe las modificaciones de junio de 2020 y la superposición de clasificación para Voyalis.

      17. Trabajo 17Análisis

        ¿Es el documento del grupo de recursos un requisito? ¿Se rige por la NIIF 17 la provisión por restauración?

      18. Trabajo 18Efectos en los estados financieros

        ¿Cuál es el efecto acumulado de los tres asientos en los estados financieros?

        Parte 1 · Clasificación · Análisis

        Indica el sentido del efecto en cada agregado de los estados financieros.

        1. Situación financiera (balance)

        2. Resultado del ejercicio

        3. Otro resultado global

        4. Patrimonio neto

        Calculadora

        Haga clic en un campo de respuesta para poder insertar el resultado.

        Parte 2 · Cálculo · Análisis

        Cuantifica el efecto en los agregados afectados.

        1. €
        2. €
        3. €

        Controles

        • 0 / 3 pasos introducidos
        • Importes legibles

        Resultado: Importe del efecto — Patrimonio neto

      19. Trabajo 19Conclusión

        Redacte la conclusión.

      Su borrador de trabajo para este expediente: puntos detectados, pistas, cálculos intermedios.

      Guardadas solo en este dispositivo; nunca se califican.

      Conclusión

      Entrega y solución

      Completa todos los elementos del expediente para entregarlo (0 / 24).

      Documentar este expediente

      Estos papeles de trabajo recogen los datos y los resultados de este caso.

      Referencias normativas

      • IFRS 17 §53
      • IFRS 17 §B101
      • IFRS 17 §C3
      • IFRS 17 §C5