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NIIF 17Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)

Modelo de papel de trabajo

Paso 4 de 5
Papel de trabajoNIIF 17 — Contratos de seguroL3 · L4

Resultado del servicio de seguro, gasto financiero de seguro, elección de desglose en otro resultado global y lista de control de la conciliación del pasivo

4 misiones10 secciones75 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Recoja los saldos de apertura y de cierre, los ingresos de seguro, los siniestros y otros gastos, el tipo del período y la elección de desglose del gasto financiero. Calcule el resultado del servicio de seguro y el gasto financiero del período, contabilice los asientos y prepare después la lista de control de la información, incluida la conciliación del pasivo (no calculada por la plantilla), y la conclusión. La elección de desglose y los importes del período son datos del caso.

10 secciones · 24 bloques · 2 cálculos · 3 asientos

  • IFRS 17 §88

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

4 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Valoración posterior: conciliación del margen, unidades de cobertura, componente de pérdida, resultado del servicio de seguro y gasto financiero
Tareas del caso documentadas aquí
  • Calcule el resultado del servicio de seguro.
  • Contabilice los siniestros incurridos en el período.
  • Calcule el gasto financiero de seguro del período al tipo de origen.
  • Contabilice el gasto financiero en resultados.
  • La elección de desglosar el gasto financiero: ¿adónde va la parte debida al cambio de tipo?
  • Contabilice la parte en otro resultado global.
1

Hechos y datos

Entradas

  • Grupo o cartera presentado, período y composición del pasivo

    TextoObligatorio

    INSURANCE_REVENUE_AND_SERVICE_EXPENSES_OF_20X7

  • Elección de política contable para el gasto financiero de la cartera

    Texto

  • Contratos de reaseguro mantenidos: cobertura, grupo subyacente, valoración

    Texto

  • Ingresos de seguro del período

    Número

    150.000

  • Siniestros incurridos en el período

    Número

    95.000

  • Otros gastos del servicio de seguro del período

    Número

    25.000

  • Pasivo de apertura del grupo

    Número

  • Tipo del período para la acreción (dato del caso)

    Número

  • Parte de la variación financiera desglosada en otro resultado global (hipótesis del caso)

    Número

2

Documentos justificativos

Evidencia

  • Documentos obtenidos y referenciados (estados del grupo, nota de política contable, estado de saldos del pasivo)

    EvidenciaObligatorio

3

Análisis de la presentación

Análisis

IFRS 17 §88

  • Puntos examinados: ingresos, gastos, resultado financiero, desglose y conciliación

    Lista de controlObligatorio

    • Ingresos de seguro: prestación de servicios por la contraprestación esperada
    • Gastos del servicio de seguro: siniestros incurridos y otros gastos de seguro
    • Resultado financiero de seguro: efecto del valor temporal y del riesgo financiero
    • Elección por cartera: todo en resultados o desglose entre resultados y otro resultado global
    • Saldos de apertura y de cierre conciliados con los movimientos
4

Cálculos

Cálculos

IFRS 17 §88

  • Resultado del servicio de seguro (ingresos − siniestros − otros gastos)

    Cálculo

    30.000

    Ingresos de seguro del período ; − Siniestros incurridos en el período ; − Otros gastos del servicio de seguro del período

  • Gasto financiero de seguro del período (pasivo de apertura × tipo del período)

    Cálculo

    Pasivo de apertura del grupo ; Tipo del período para la acreción (dato del caso)

5

Asientos ilustrativos

Asientos

  • Asiento de los siniestros incurridos

    Asiento

    CuentaDebeHaber
    Gastos del servicio de seguro95.000
    Pasivo por contratos de seguro95.000

  • Asiento del gasto financiero en resultados

    Asiento

    Debe Gasto financiero de seguro ← Gasto financiero de seguro del período (pasivo de apertura × tipo del período) ; Haber Pasivo por contratos de seguro ← Gasto financiero de seguro del período (pasivo de apertura × tipo del período)

  • Asiento de la parte en otro resultado global

    Asiento

    Debe Otro resultado global: gasto financiero de seguro ← Parte de la variación financiera desglosada en otro resultado global (hipótesis del caso) ; Haber Pasivo por contratos de seguro ← Parte de la variación financiera desglosada en otro resultado global (hipótesis del caso)

6

Juicios: presentación, desglose y reaseguro

Juicio

IFRS 17 §88

  • Elección de desglose del gasto financiero

    JuicioObligatorio

    No aplicable

    Desglose entre resultados y otro resultado global / Todo en resultados / No aplicable

    Juicio profesional: la elección se hace por cartera; el reparto de los importes del período es una hipótesis del caso.

  • Justificación: elección de política de la cartera, asignación sistemática a resultados, importe en otro resultado global

    Texto

  • Contratos de reaseguro mantenidos

    JuicioObligatorio

    No aplicable

    Valoración separada de los contratos subyacentes, con componente de recuperación de pérdidas si el grupo subyacente es oneroso / Tratamiento a revisar / No aplicable

    Juicio profesional: el contrato de reaseguro mantenido se mide por separado; la parte recuperada del caso es una hipótesis pedagógica.

  • Justificación: contrato de reaseguro distinto, grupo subyacente, recuperación esperada

    Texto

7

Elementos a documentar para las notas

Revelación

IFRS 17 §88

  • Información a preparar sobre el pasivo y el resultado

    Lista de control

    • Conciliación de los saldos de apertura y de cierre del pasivo
    • Desglose del resultado del servicio de seguro
    • Desglose del gasto financiero entre resultados y otro resultado global
8

Efecto en los estados financieros

Impacto EEFF

  • Efecto derivado de los asientos

    Tabla

9

Conclusión

Conclusión

  • Resultado del servicio de seguro, gasto financiero, elección de desglose, reaseguro mantenido y lista de control de la conciliación del pasivo

    ConclusiónObligatorio

10

Referencias normativas

Referencias

  • Referencias normativas citadas en este papel de trabajo

    Referencias

11

Controles e impacto en los estados financieros

  • Presentación descritaCorrecto
  • Elección de desglose juzgada y motivadaCorrecto
  • Reaseguro mantenido juzgado y motivadoCorrecto
  • Asiento de siniestros equilibradoCorrecto
  • Asiento del gasto financiero equilibradoNo evaluado
  • Asiento de otro resultado global equilibradoNo evaluado
Activo
0
Pasivo
95.000
Resultado
-95.000
Otro resultado global
0
Patrimonio
-95.000