NIIF 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, diferencia con el importe en libros y análisis de sensibilidad
Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, financiación de proveedores y análisis de sensibilidad
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 7
- Nivel
- Avanzado
- Tiempo estimado
- ≈ 75 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Harven SA (entidad ficticia) financia su actividad con un préstamo bancario a tipo variable, una emisión de obligaciones a tipo fijo y proveedores, parte de los cuales pasa por un proveedor de financiación de proveedores. Para el cierre del 31 de diciembre de 20X6, usted prepara el análisis de vencimientos y el análisis de sensibilidad.
Misión
Análisis de vencimientos y de sensibilidad de Harven
Objetivo del papel de trabajo
Anote en cada tramo de vencimiento los flujos contractuales de los pasivos financieros tal como figuran en el contrato y sin actualizar (convención del cuadro), súmelos por tramo y en total, compare el total con el importe en libros y calcule el efecto en resultados de una variación razonablemente posible de la variable de riesgo. Los tramos, los flujos y la variación son datos del caso; la variación es un juicio de la entidad y no la impone la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el total del primer tramo.
- Calcule el total del segundo tramo.
- Calcule el total del tercer tramo.
- Calcule el total de los flujos contractuales no actualizados.
- Calcule la diferencia entre el total de los flujos y el importe en libros.
- ¿Qué parte de los proveedores pasa por el proveedor de financiación y por qué describirla?
- ¿Es la variación de tipos adoptada por la dirección una variación razonablemente posible?
- Calcule el efecto en resultados del aumento adoptado.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.