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NIIF 7Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)

Modelo de papel de trabajo

Paso 4 de 5
Papel de trabajoNIIF 7 — Instrumentos financieros: información a revelarL2 · L3

Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, diferencia con el importe en libros y análisis de sensibilidad

2 misiones8 secciones75 min
Preparado por
Borrador asistido por IA
Revisado por
Sin revisar — revisión humana necesaria
Estado
Publicado

Objetivo del papel de trabajo

Anote en cada tramo de vencimiento los flujos contractuales de los pasivos financieros tal como figuran en el contrato y sin actualizar (convención del cuadro), súmelos por tramo y en total, compare el total con el importe en libros y calcule el efecto en resultados de una variación razonablemente posible de la variable de riesgo. Los tramos, los flujos y la variación son datos del caso; la variación es un juicio de la entidad y no la impone la norma.

8 secciones · 27 bloques · 6 cálculos · 0 asientos

  • IFRS 7 §39

Trabajar este papel de trabajo como misión

Cada caso que utiliza esta plantilla se abre en el espacio de misión: datos, análisis, cálculo, asiento, conclusión y revisión, con su progreso guardado.

2 instancias de los casos: los cálculos y asientos siguientes los ejecuta el motor de cálculo.

Expediente y entidad
Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, financiación de proveedores y análisis de sensibilidad
Tareas del caso documentadas aquí
  • Calcule el total del primer tramo.
  • Calcule el total del segundo tramo.
  • Calcule el total del tercer tramo.
  • Calcule el total de los flujos contractuales no actualizados.
  • Calcule la diferencia entre el total de los flujos y el importe en libros.
  • ¿Qué parte de los proveedores pasa por el proveedor de financiación y por qué describirla?
  • ¿Es la variación de tipos adoptada por la dirección una variación razonablemente posible?
  • Calcule el efecto en resultados del aumento adoptado.
1

Hechos y datos

Entradas

  • Pasivos financieros afectados, tramos de vencimiento adoptados y gestión del riesgo de liquidez

    TextoObligatorio

    BANK_LOAN_BOND_AND_TRADE_PAYABLES_IN_THREE_MATURITY_BUCKETS

  • Préstamo bancario: flujos contractuales del primer tramo

    Número

    1.100.000

  • Préstamo bancario: flujos contractuales del segundo tramo

    Número

    1.050.000

  • Préstamo bancario: flujos contractuales del tercer tramo

    Número

  • Proveedores: flujos contractuales del primer tramo

    Número

    800.000

  • Proveedores: flujos contractuales del segundo tramo

    Número

  • Obligaciones: flujos contractuales del primer tramo

    Número

    40.000

  • Obligaciones: flujos contractuales del segundo tramo

    Número

    40.000

  • Obligaciones: flujos contractuales del tercer tramo

    Número

    1.040.000

  • Importe en libros de los pasivos financieros del análisis

    Número

    3.800.000

  • Total de los flujos contractuales según los contratos (control)

    Número

    4.070.000

  • Concentración: deudas con un proveedor de financiación de proveedores y diversificación de las fuentes

    Texto

    PART_OF_THE_TRADE_PAYABLES_GOES_THROUGH_A_SINGLE_SUPPLIER_FINANCE_PROVIDER

  • Exposición a tipo variable al cierre

    Número

    2.000.000

  • Variación razonablemente posible del tipo (puntos porcentuales, dato del caso)

    Número

    1 %

2

Documentos justificativos

Evidencia

  • Documentos obtenidos y referenciados (cuadros de amortización, contratos, extractos de la deuda a tipo variable)

    EvidenciaObligatorio

3

Análisis de vencimientos y sensibilidad

Análisis

IFRS 7 §39

  • Puntos examinados: liquidez y mercado

    Lista de controlObligatorio

    • Análisis de vencimientos de los pasivos financieros no derivados y descripción de la gestión del riesgo de liquidez
    • Flujos del análisis tomados del contrato, sin actualizar (convención del cuadro)
    • Número y límites de los tramos fijados por juicio
    • Concentración con un proveedor de financiación de proveedores examinada
    • Análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado significativo
    • Efecto en resultados y en patrimonio, métodos e hipótesis
4

Cálculos

Cálculos

IFRS 7 §39

  • Total del primer tramo

    Cálculo

    1.940.000

    Préstamo bancario: flujos contractuales del primer tramo ; Proveedores: flujos contractuales del primer tramo ; Obligaciones: flujos contractuales del primer tramo

  • Total del segundo tramo

    Cálculo

    1.090.000

    Préstamo bancario: flujos contractuales del segundo tramo ; Proveedores: flujos contractuales del segundo tramo ; Obligaciones: flujos contractuales del segundo tramo

  • Total del tercer tramo

    Cálculo

    1.040.000

    Préstamo bancario: flujos contractuales del tercer tramo ; Obligaciones: flujos contractuales del tercer tramo

  • Total de los flujos contractuales no actualizados

    Cálculo

    4.070.000

    Total del primer tramo ; Total del segundo tramo ; Total del tercer tramo

  • Diferencia: total de flujos contractuales − importe en libros

    Cálculo

    270.000

    Total de los flujos contractuales no actualizados ; − Importe en libros de los pasivos financieros del análisis

  • Efecto en resultados (exposición a tipo variable × variación del tipo)

    Cálculo

    20.000

    Exposición a tipo variable al cierre ; Variación razonablemente posible del tipo (puntos porcentuales, dato del caso)

5

Juicio: variación razonablemente posible de la variable de riesgo

Juicio

IFRS 7 §39

  • Variación adoptada para el análisis de sensibilidad

    JuicioObligatorio

    Variación respaldada por las condiciones de mercado y el historial de la variable

    Variación respaldada por las condiciones de mercado y el historial de la variable / Variación a reexaminar antes de la publicación

    Juicio profesional: una variación razonablemente posible es una estimación de la entidad; el porcentaje utilizado en el caso es un dato y no constituye un umbral de la norma.

  • Justificación: fuente de la variación y período considerado

    Texto

    THE_FLOATING_RATE_MOVED_BY_AT_MOST_ONE_POINT_OVER_THE_LAST_THREE_YEARS

6

Elementos a documentar para la información a revelar sobre liquidez y mercado

Revelación

IFRS 7 §39

  • Información a preparar

    Lista de control

    • Cuadro de vencimientos por tramo y descripción de la gestión del riesgo
    • Cuadro de sensibilidad: resultados y patrimonio, hipótesis
7

Conclusión

Conclusión

  • Cuadro de vencimientos conciliado con el total de los contratos, diferencia con el importe en libros, efecto de la variación adoptada y juicio sobre la variación

    ConclusiónObligatorio

8

Referencias normativas

Referencias

  • Referencias normativas citadas en este papel de trabajo

    Referencias

9

Controles e impacto en los estados financieros

  • Pasivos y tramos descritosCorrecto
  • Variación juzgada y motivadaCorrecto
  • Total de los tramos = total de los contratosCorrecto
Activo
0
Pasivo
0
Resultado
0
Otro resultado global
0
Patrimonio
0