NIIF 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
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- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Riesgo de liquidez y riesgo de mercado: análisis de vencimientos sobre flujos contractuales, diferencia con el importe en libros y análisis de sensibilidad
Expediente de la información sobre instrumentos financieros: clases, riesgo de crédito, liquidez, sensibilidad y transferencias de activos (NIIF 7)
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 7
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 75 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Dornel SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. El preparador elabora el expediente de las notas sobre instrumentos financieros, sometido a una revisión: clases de la partida de créditos e inversiones, riesgo de crédito de los clientes, vencimientos y sensibilidad de la deuda, transferencia de créditos con recurso limitado. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Vencimientos y sensibilidad de la deuda
Objetivo del papel de trabajo
Anote en cada tramo de vencimiento los flujos contractuales de los pasivos financieros tal como figuran en el contrato y sin actualizar (convención del cuadro), súmelos por tramo y en total, compare el total con el importe en libros y calcule el efecto en resultados de una variación razonablemente posible de la variable de riesgo. Los tramos, los flujos y la variación son datos del caso; la variación es un juicio de la entidad y no la impone la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el total de los flujos del primer tramo de vencimiento.
- Calcule el total de los flujos del segundo tramo de vencimiento.
- Calcule el total de los flujos contractuales no actualizados.
- Calcule la diferencia entre el total de los flujos y el importe en libros.
- ¿Es razonablemente posible la variación de tipos adoptada, a la vista de los documentos?
- Calcule el efecto en resultados del aumento adoptado.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.