IFRS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Risque de liquidité et risque de marché : analyse des échéances sur flux contractuels, écart à la valeur comptable et analyse de sensibilité
Dossier des informations sur les instruments financiers : classes, risque de crédit, liquidité, sensibilité et transferts d'actifs (IFRS 7)
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 75 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Dornel SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Le préparateur établit le dossier des notes sur les instruments financiers, soumis à un contrôle de revue : classes du poste des créances et placements, risque de crédit des créances clients, échéances et sensibilité de la dette, cession de créances avec recours limité. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Échéances et sensibilité de la dette
Objectif du papier de travail
Reportez dans chaque tranche d'échéance les flux contractuels des passifs financiers, tels qu'ils figurent au contrat et sans actualisation (convention du tableau), additionnez par tranche puis au total, comparez le total à la valeur comptable, et calculez l'effet sur le résultat d'une variation raisonnablement possible de la variable de risque. Les tranches, les flux et la variation sont des données du cas ; la variation est un jugement de l'entité et n'est pas imposée par la norme.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le total des flux de la première tranche d'échéance.
- Calculez le total des flux de la seconde tranche d'échéance.
- Calculez le total des flux contractuels non actualisés.
- Calculez l'écart entre le total des flux et la valeur comptable.
- La variation de taux retenue est-elle raisonnablement possible, au vu des pièces ?
- Calculez l'effet sur le résultat de la hausse retenue.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.