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IFRS 7Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIFRS 7 — Instruments financiers : informations à fournirL2 · L3

Risque de liquidité et risque de marché : analyse des échéances sur flux contractuels, écart à la valeur comptable et analyse de sensibilité

2 missions8 sections75 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Reportez dans chaque tranche d'échéance les flux contractuels des passifs financiers, tels qu'ils figurent au contrat et sans actualisation (convention du tableau), additionnez par tranche puis au total, comparez le total à la valeur comptable, et calculez l'effet sur le résultat d'une variation raisonnablement possible de la variable de risque. Les tranches, les flux et la variation sont des données du cas ; la variation est un jugement de l'entité et n'est pas imposée par la norme.

8 sections · 27 blocs · 6 calculs · 0 écriture

  • IFRS 7 §39

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

2 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Risque de liquidité et risque de marché : analyse des échéances sur flux contractuels, financement de fournisseurs et analyse de sensibilité
Tâches du cas documentées ici
  • Calculez le total de la première tranche.
  • Calculez le total de la deuxième tranche.
  • Calculez le total de la troisième tranche.
  • Calculez le total des flux contractuels non actualisés.
  • Calculez l'écart entre le total des flux et la valeur comptable.
  • Quelle part des dettes fournisseurs passe par le prestataire de financement, et pourquoi la décrire ?
  • La variation de taux retenue par la direction est-elle une variation raisonnablement possible ?
  • Calculez l'effet sur le résultat de la hausse retenue.
1

Faits et données

Entrées

  • Passifs financiers concernés, tranches d'échéance retenues et gestion du risque de liquidité

    TexteRequis

    BANK_LOAN_BOND_AND_TRADE_PAYABLES_IN_THREE_MATURITY_BUCKETS

  • Emprunt bancaire : flux contractuels de la première tranche

    Nombre

    1 100 000

  • Emprunt bancaire : flux contractuels de la deuxième tranche

    Nombre

    1 050 000

  • Emprunt bancaire : flux contractuels de la troisième tranche

    Nombre

  • Dettes fournisseurs : flux contractuels de la première tranche

    Nombre

    800 000

  • Dettes fournisseurs : flux contractuels de la deuxième tranche

    Nombre

  • Emprunt obligataire : flux contractuels de la première tranche

    Nombre

    40 000

  • Emprunt obligataire : flux contractuels de la deuxième tranche

    Nombre

    40 000

  • Emprunt obligataire : flux contractuels de la troisième tranche

    Nombre

    1 040 000

  • Valeur comptable des passifs financiers de l'analyse

    Nombre

    3 800 000

  • Total des flux contractuels selon les contrats (contrôle)

    Nombre

    4 070 000

  • Concentration : dettes auprès d'un prestataire de financement de fournisseurs et diversification des sources

    Texte

    PART_OF_THE_TRADE_PAYABLES_GOES_THROUGH_A_SINGLE_SUPPLIER_FINANCE_PROVIDER

  • Exposition à taux variable à la clôture

    Nombre

    2 000 000

  • Variation raisonnablement possible du taux (points de pourcentage, donnée du cas)

    Nombre

    1 %

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (tableaux d'amortissement, contrats, relevés de la dette à taux variable)

    PiècesRequis

3

Analyse des échéances et de la sensibilité

Analyse

IFRS 7 §39

  • Points examinés : liquidité et marché

    Liste de contrôleRequis

    • Analyse des échéances des passifs financiers non dérivés et description de la gestion du risque de liquidité
    • Flux de l'analyse repris du contrat, sans actualisation (convention du tableau)
    • Nombre et bornes des tranches fixés par jugement
    • Concentration auprès d'un prestataire de financement de fournisseurs examinée
    • Analyse de sensibilité pour chaque type de risque de marché significatif
    • Effet sur le résultat et sur les capitaux propres, méthodes et hypothèses
4

Calculs

Calculs

IFRS 7 §39

  • Total de la première tranche

    Calcul

    1 940 000

    Emprunt bancaire : flux contractuels de la première tranche ; Dettes fournisseurs : flux contractuels de la première tranche ; Emprunt obligataire : flux contractuels de la première tranche

  • Total de la deuxième tranche

    Calcul

    1 090 000

    Emprunt bancaire : flux contractuels de la deuxième tranche ; Dettes fournisseurs : flux contractuels de la deuxième tranche ; Emprunt obligataire : flux contractuels de la deuxième tranche

  • Total de la troisième tranche

    Calcul

    1 040 000

    Emprunt bancaire : flux contractuels de la troisième tranche ; Emprunt obligataire : flux contractuels de la troisième tranche

  • Total des flux contractuels non actualisés

    Calcul

    4 070 000

    Total de la première tranche ; Total de la deuxième tranche ; Total de la troisième tranche

  • Écart : total des flux contractuels − valeur comptable

    Calcul

    270 000

    Total des flux contractuels non actualisés ; − Valeur comptable des passifs financiers de l'analyse

  • Effet sur le résultat (exposition à taux variable × variation du taux)

    Calcul

    20 000

    Exposition à taux variable à la clôture ; Variation raisonnablement possible du taux (points de pourcentage, donnée du cas)

5

Jugement : variation raisonnablement possible de la variable de risque

Jugement

IFRS 7 §39

  • Variation retenue pour l'analyse de sensibilité

    JugementRequis

    Variation étayée par les conditions de marché et l'historique de la variable

    Variation étayée par les conditions de marché et l'historique de la variable / Variation à réexaminer avant la publication

    Jugement professionnel : une variation raisonnablement possible est une estimation de l'entité ; le pourcentage utilisé dans le cas est une donnée et ne constitue pas un seuil de la norme.

  • Justification : source de la variation et période considérée

    Texte

    THE_FLOATING_RATE_MOVED_BY_AT_MOST_ONE_POINT_OVER_THE_LAST_THREE_YEARS

6

Éléments à documenter pour les informations sur la liquidité et le marché

Annexe

IFRS 7 §39

  • Informations à préparer

    Liste de contrôle

    • Tableau d'échéances par tranche et description de la gestion du risque
    • Tableau de sensibilité : résultat et capitaux propres, hypothèses
7

Conclusion

Conclusion

  • Tableau d'échéances rapproché du total des contrats, écart à la valeur comptable, effet de la variation retenue et jugement sur la variation

    ConclusionRequis

8

Références normatives

Références

  • Références normatives citées dans ce papier de travail

    Références

9

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Passifs et tranches décritsOK
  • Variation jugée et motivéeOK
  • Total des tranches = total des contratsOK
Actif
0
Passif
0
Résultat
0
OCI
0
Capitaux propres
0