NIIF 7 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Riesgo de crédito, compensación y transferencias de activos: exposición por categoría de calificación, conciliación de la corrección de valor, garantías, importes compensados y activos transferidos: Dornel — cesión de créditos
Expediente de la información sobre instrumentos financieros: clases, riesgo de crédito, liquidez, sensibilidad y transferencias de activos (NIIF 7)
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 7
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 90 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Dornel SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre de 20X6. El preparador elabora el expediente de las notas sobre instrumentos financieros, sometido a una revisión: clases de la partida de créditos e inversiones, riesgo de crédito de los clientes, vencimientos y sensibilidad de la deuda, transferencia de créditos con recurso limitado. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Riesgo de crédito de los clientes: categorías y corrección de valor
Objetivo del papel de trabajo
Según el tema de la instancia, rellene solo los bloques pertinentes: importes brutos en libros por categoría de calificación y movimientos de la corrección de valor; exposición máxima y garantías; importes brutos, compensados y vinculados; activos transferidos y pasivos asociados. Las categorías, los importes y las posiciones son datos del caso. La conciliación de la corrección de valor se presenta aquí como un cuadro de los movimientos del período (convención del caso), siendo los asientos los de la dotación y la baja en cuentas.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el importe bruto total en libros de los clientes.
- Concilie la corrección de valor desde el inicio hasta el cierre.
- Contabilice la dotación a la corrección de valor.
- Contabilice la baja en cuentas de los clientes.
- ¿Es la transferencia de créditos una implicación continuada en activos dados de baja?
- Calcule la posición neta de los valores razonables de la transferencia.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.