IFRS 7 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Risque de crédit, compensation et transferts d'actifs : exposition par échelon de notation, rapprochement de la correction de valeur, garanties, montants compensés et actifs transférés : Dornel — cession de créances
Dossier des informations sur les instruments financiers : classes, risque de crédit, liquidité, sensibilité et transferts d'actifs (IFRS 7)
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 7
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 90 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Dornel SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Le préparateur établit le dossier des notes sur les instruments financiers, soumis à un contrôle de revue : classes du poste des créances et placements, risque de crédit des créances clients, échéances et sensibilité de la dette, cession de créances avec recours limité. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Risque de crédit des créances : échelons et correction de valeur
Objectif du papier de travail
Selon le sujet de l'instance, renseignez uniquement les blocs concernés : valeurs comptables brutes par échelon de notation et mouvements de la correction de valeur ; exposition maximale et garanties ; montants bruts, compensés et montants liés ; actifs transférés et passifs associés. Les échelons, les montants et les positions sont des données du cas. Le rapprochement de la correction de valeur est présenté ici comme un tableau de mouvements de la période (convention du cas), les écritures étant celles de la dotation et de la sortie du bilan.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur comptable brute totale des créances.
- Rapprochez la correction de valeur de l'ouverture à la clôture.
- Comptabilisez la dotation à la correction de valeur.
- Comptabilisez la sortie du bilan des créances.
- La cession de créances est-elle une implication continue sur actifs décomptabilisés ?
- Calculez la position nette des justes valeurs de la cession.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.