NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Cuadro de coste amortizado al tipo de interés efectivo: importe inicial neto, intereses, flujos, importe de cierre y comparación con el valor razonable: Préstamo L — periodo 3
Préstamo al tipo de interés efectivo y valores de deuda: cuadro de coste amortizado con comisiones integrales, valor razonable con cambios en otro resultado global con reclasificación a resultados y reclasificación de activos
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Intermedio
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Lorvane Crédit SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre. En 20X6 concedió un préstamo a una sociedad con comisión de apertura, mantiene una obligación cupón cero en su cartera de liquidez, decidió vender una cartera de préstamos hipotecarios y sigue un préstamo cuyo deudor está en liquidación. Usted prepara los cálculos y los asientos.
Misión
Cuadro de coste amortizado del préstamo L y de la obligación Aldane
Objetivo del papel de trabajo
Enumere los flujos contractuales, calcule el importe inicial neto de comisiones integrales y costes de transacción, aplique el tipo de interés efectivo al importe en libros inicial, deduzca el flujo cobrado, compruebe el importe de cierre y, para un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global, concilie el coste amortizado y el valor razonable. El tipo de interés efectivo es un dato del caso; cada periodo es una instancia del documento de trabajo.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Calcule el importe inicial neto del préstamo L (valor razonable, comisión integral, costes directos).
- Calcule los intereses de cada periodo del préstamo L y del primer periodo de la obligación Aldane.
- Calcule el importe en libros de cierre de cada periodo del préstamo L y de la obligación Aldane.
- Compruebe los importes de cierre actualizando al tipo de interés efectivo el flujo restante del préstamo L (inicio del periodo 3) y de la obligación Aldane.
- Calcule el importe acumulado en otro resultado global de la obligación Aldane a 31 de diciembre de 20X6.
- Contabilice los intereses del primer periodo del préstamo L.
- Contabilice el cobro del primer cupón del préstamo L.
- Contabilice la nueva valoración de la obligación Aldane a 31 de diciembre de 20X6.
- Contabilice la reclasificación a resultados del importe acumulado en otro resultado global en la venta de la obligación Aldane.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.