IFRS 9 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Échéancier du coût amorti au taux d'intérêt effectif : montant initial net, intérêts, flux, valeur de clôture et comparaison avec la juste valeur : Prêt L — période 3
Prêt au taux d'intérêt effectif et titres de créance : échéancier du coût amorti avec commissions intégrales, JVAOCI avec recyclage et reclassement
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 9
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Lorvane Crédit SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre. Elle a accordé en 20X6 un prêt à une société avec commission de montage, elle détient une obligation zéro coupon dans son portefeuille de liquidité, elle a décidé de céder un portefeuille de prêts immobiliers et elle suit un prêt dont le débiteur est en liquidation. Vous préparez les calculs et les écritures.
Mission
Échéancier du coût amorti du prêt L et de l'obligation Aldane
Objectif du papier de travail
Listez les flux contractuels, calculez le montant initial net des commissions intégrales et des coûts de transaction, appliquez le taux d'intérêt effectif à la valeur comptable d'ouverture, retirez le flux encaissé, contrôlez la valeur de clôture et, pour un titre de créance en JVAOCI, rapprochez le coût amorti et la juste valeur. Le taux d'intérêt effectif est une donnée du cas ; chaque période est une instance du workpaper.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le montant initial net du prêt L (juste valeur, commission intégrale, frais directs).
- Calculez les intérêts de chaque période du prêt L et de la première période de l'obligation Aldane.
- Calculez la valeur comptable de clôture de chaque période du prêt L et de l'obligation Aldane.
- Contrôlez les valeurs de clôture en actualisant au taux d'intérêt effectif le flux restant du prêt L (début de période 3) et de l'obligation Aldane.
- Calculez le cumul en autres éléments du résultat global de l'obligation Aldane au 31 décembre 20X6.
- Comptabilisez les intérêts de la première période du prêt L.
- Comptabilisez l'encaissement du premier coupon du prêt L.
- Comptabilisez la réévaluation de l'obligation Aldane au 31 décembre 20X6.
- Comptabilisez le recyclage en résultat du cumul en AOCI lors de la vente de l'obligation Aldane.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.