NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
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- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Decisión de clasificación de un activo financiero: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, opción de valor razonable, elección sobre instrumentos de patrimonio y valoración inicial
Préstamo al tipo de interés efectivo y valores de deuda: cuadro de coste amortizado con comisiones integrales, valor razonable con cambios en otro resultado global con reclasificación a resultados y reclasificación de activos
Sección 1 de 8
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Intermedio
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 4 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Lorvane Crédit SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas a 31 de diciembre. En 20X6 concedió un préstamo a una sociedad con comisión de apertura, mantiene una obligación cupón cero en su cartera de liquidez, decidió vender una cartera de préstamos hipotecarios y sigue un préstamo cuyo deudor está en liquidación. Usted prepara los cálculos y los asientos.
Misión
Decisión de clasificación tras un cambio de modelo de negocio: cartera M
Objetivo del papel de trabajo
Describa el instrumento y sus condiciones, reúna las pruebas del modelo de negocio y del historial de ventas, evalúe los flujos contractuales (principal e intereses), documente la opción de valor razonable o la elección sobre instrumentos de patrimonio cuando proceda, determine la categoría, calcule el importe inicial y prepare el asiento y la nota. Los importes son datos del caso; el modelo de negocio y los flujos son juicios, sin umbral impuesto por la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Es la decisión del consejo sobre la cartera M un cambio de modelo de negocio que da lugar a una reclasificación y en qué fecha?
- Calcule la diferencia de valor razonable de la cartera M en la fecha de reclasificación.
- Contabilice la reclasificación de la cartera M de coste amortizado a valor razonable con cambios en resultados.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.