IFRS 9 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Décision de classement d'un actif financier : modèle économique, test des flux contractuels, option de juste valeur, élection sur actions et évaluation initiale
Prêt au taux d'intérêt effectif et titres de créance : échéancier du coût amorti avec commissions intégrales, JVAOCI avec recyclage et reclassement
Section 1 sur 8
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 9
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 4 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Lorvane Crédit SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre. Elle a accordé en 20X6 un prêt à une société avec commission de montage, elle détient une obligation zéro coupon dans son portefeuille de liquidité, elle a décidé de céder un portefeuille de prêts immobiliers et elle suit un prêt dont le débiteur est en liquidation. Vous préparez les calculs et les écritures.
Mission
Décision de classement après changement de modèle économique : portefeuille M
Objectif du papier de travail
Décrivez l'instrument et ses clauses, rassemblez les preuves du modèle économique et de l'historique de ventes, appréciez les flux contractuels (principal et intérêts), documentez l'option de juste valeur ou l'élection sur actions le cas échéant, retenez la catégorie, calculez la valeur initiale puis préparez l'écriture et la note. Les montants sont des données du cas ; le modèle économique et les flux sont des jugements, sans seuil imposé par la norme.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- La décision du conseil sur le portefeuille M est-elle un changement de modèle économique donnant lieu à reclassement, et à quelle date ?
- Calculez l'écart de juste valeur du portefeuille M à la date de reclassement.
- Comptabilisez le reclassement du portefeuille M du coût amorti vers la juste valeur par le résultat.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.