NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
- Curso
- Ejercicios
- Casos prácticos
- Papeles de trabajo
- Exámenes
Decisión de clasificación de un activo financiero: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, opción de valor razonable, elección sobre instrumentos de patrimonio y valoración inicial: Préstamo sin recurso Solaris
Expediente de un grupo industrial: contratos híbridos y separación, modificación de un activo, activos con deterioro crediticio desde el origen, compromisos de préstamo y periodo máximo de exposición
Sección 1 de 7
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 3 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Vestrel Industries SA (entidad ficticia), grupo industrial, cierra sus cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X6. Su tesorería central mantiene un tramo de titulización y varios préstamos, el grupo emitió unas obligaciones indexadas al cobre, renegoció un préstamo, adquirió un crédito ya con deterioro crediticio y concedió una línea de crédito renovable a sus distribuidores. Usted prepara los análisis, los cálculos y los asientos del expediente.
Misión
Decisión de clasificación de las inversiones e importe inicial del tramo
Objetivo del papel de trabajo
Describa el instrumento y sus condiciones, reúna las pruebas del modelo de negocio y del historial de ventas, evalúe los flujos contractuales (principal e intereses), documente la opción de valor razonable o la elección sobre instrumentos de patrimonio cuando proceda, determine la categoría, calcule el importe inicial y prepare el asiento y la nota. Los importes son datos del caso; el modelo de negocio y los flujos son juicios, sin umbral impuesto por la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- Clasifique la cartera de inversiones de tesorería y el tramo sénior Alvane: modelo de negocio, instrumentos vinculados contractualmente y test de los flujos.
- Evalúe los flujos contractuales del préstamo sin responsabilidad personal Solaris, de la obligación Midane (cláusula de amortización anticipada) y del préstamo Dorvan y determine después su categoría.
- Calcule el importe inicial del tramo Alvane.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.