IFRS 9 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Décision de classement d'un actif financier : modèle économique, test des flux contractuels, option de juste valeur, élection sur actions et évaluation initiale : Prêt sans recours Solaris
Dossier d'un groupe industriel : actifs hybrides et séparation, modification d'un actif, actifs dépréciés dès l'origine, engagements de prêt et période maximale d'exposition
Section 1 sur 7
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IFRS 9
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 3 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Vestrel Industries SA (entité fictive), groupe industriel, clôt ses comptes consolidés au 31 décembre 20X6. Sa trésorerie centrale détient une tranche de titrisation et plusieurs prêts, le groupe a émis un emprunt indexé sur le cuivre, renégocié un prêt, acquis une créance déjà dépréciée et consenti une ligne de crédit renouvelable à ses distributeurs. Vous préparez les analyses, les calculs et les écritures du dossier.
Mission
Décision de classement des placements et valeur initiale de la tranche
Objectif du papier de travail
Décrivez l'instrument et ses clauses, rassemblez les preuves du modèle économique et de l'historique de ventes, appréciez les flux contractuels (principal et intérêts), documentez l'option de juste valeur ou l'élection sur actions le cas échéant, retenez la catégorie, calculez la valeur initiale puis préparez l'écriture et la note. Les montants sont des données du cas ; le modèle économique et les flux sont des jugements, sans seuil imposé par la norme.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Classez le portefeuille de placements de la trésorerie et la tranche senior Alvane : modèle économique, instruments liés contractuellement et test des flux.
- Appréciez les flux contractuels du prêt sans recours Solaris, de l'obligation Midane (clause de remboursement anticipé) et du prêt Dorvan, puis retenez leur catégorie.
- Calculez la valeur initiale de la tranche Alvane.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.