NIIF 9 · Papeles de trabajo (Paso 4 de 5)
Encargo de papel de trabajo
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Decisión de clasificación de un activo financiero: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, opción de valor razonable, elección sobre instrumentos de patrimonio y valoración inicial: Obligación convertible Ostrel
Expediente de un grupo: clasificación, valoración, deterioro del valor y baja en cuentas de instrumentos financieros (NIIF 9)
Sección 1 de 9
Objetivo
Ficha de la sección
- Qué documentar
- El encargo, su alcance y el modo de trabajo elegido.
- Por qué
- Un papel de trabajo responde a una pregunta precisa: acotarla evita trabajo fuera de tema.
- Cómo
- Lea el objetivo y la asignación y elija el modo (guiado, semiguiado, profesional).
- Resultado esperado
- Sabe qué pregunta debe resolver el papel de trabajo y para qué cierre.
- Tu papel
- Preparador/a del papel de trabajo NIIF 9
- Nivel
- Experto
- Tiempo estimado
- ≈ 60 min
- Progreso
- 0 / 5 pasos hechos (sin la revisión)
Contexto
Brenvane Group SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X6. En 20X6 adquirió una obligación convertible, concedió un préstamo con comisión de apertura, adquirió una obligación cupón cero a valor razonable con cambios en otro resultado global, constató el deterioro de un préstamo, cedió préstamos a un fondo con restricciones y renegoció un préstamo bancario. El preparador elabora el expediente de instrumentos financieros, sometido a un revisor. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.
Misión
Decisión de clasificación: obligación convertible y cartera de préstamos
Objetivo del papel de trabajo
Describa el instrumento y sus condiciones, reúna las pruebas del modelo de negocio y del historial de ventas, evalúe los flujos contractuales (principal e intereses), documente la opción de valor razonable o la elección sobre instrumentos de patrimonio cuando proceda, determine la categoría, calcule el importe inicial y prepare el asiento y la nota. Los importes son datos del caso; el modelo de negocio y los flujos son juicios, sin umbral impuesto por la norma.
Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo
- ¿Contiene la obligación convertible mantenida un derivado que deba separarse? Pruebe los flujos del conjunto y determine la categoría.
- Calcule el importe inicial de la obligación convertible.
- ¿Exige la intención expresada de vender algunos préstamos una reclasificación de la cartera de préstamos?
- Contabilice la adquisición de la obligación convertible.
Documentos del expediente
Abre los documentos para extraer la información útil.