Cuadro de coste amortizado al tipo de interés efectivo: importe inicial neto, intereses, flujos, importe de cierre y comparación con el valor razonable: Obligación Pavane — 20X6

Contexto

Brenvane Group SA (entidad ficticia) cierra sus cuentas consolidadas a 31 de diciembre de 20X6. En 20X6 adquirió una obligación convertible, concedió un préstamo con comisión de apertura, adquirió una obligación cupón cero a valor razonable con cambios en otro resultado global, constató el deterioro de un préstamo, cedió préstamos a un fondo con restricciones y renegoció un préstamo bancario. El preparador elabora el expediente de instrumentos financieros, sometido a un revisor. Simulación pedagógica: el rastro de revisión del expediente (preparación, notas del revisor y aprobación final) se simula con fines de demostración; no constituye ni una revisión real ni una validación del contenido.

Misión

Cuadro de coste amortizado del préstamo K y de la obligación Pavane

Objetivo del papel de trabajo

Enumere los flujos contractuales, calcule el importe inicial neto de comisiones integrales y costes de transacción, aplique el tipo de interés efectivo al importe en libros inicial, deduzca el flujo cobrado, compruebe el importe de cierre y, para un instrumento de deuda a valor razonable con cambios en otro resultado global, concilie el coste amortizado y el valor razonable. El tipo de interés efectivo es un dato del caso; cada periodo es una instancia del documento de trabajo.

Preguntas del expediente tratadas en este papel de trabajo

• Calcule el importe inicial neto del préstamo K.
• Calcule los intereses de 20X6 del préstamo K y de la obligación Pavane.
• Calcule los importes en libros de cierre del préstamo K y de la obligación Pavane.
• Compruebe estos importes actualizando al tipo de interés efectivo el flujo restante de cada instrumento.
• Calcule el importe acumulado en otro resultado global de la obligación Pavane.
• Contabilice los intereses de 20X6 del préstamo K.
• Contabilice el cobro del cupón de 20X6 del préstamo K.
• Contabilice la nueva valoración de la obligación Pavane a valor razonable con cambios en otro resultado global.

• NotaPerfil del grupo y convenciones del expedienteAbrir
• ContratoObligación convertible Ostrel mantenida y cartera de préstamosAbrir
• ContratoPréstamo K concedido a Dorsel ÉnergieAbrir
• ContratoObligación cupón cero Pavane (cartera a valor razonable con cambios en otro resultado global)Abrir
• CuadroCuentas comerciales a cobrar: antigüedad, historial y corrección de valor por pérdidasAbrir
• ContratoPréstamo M a Calvane LogistiqueAbrir
• ContratoCesión de préstamos a un fondo con restriccionesAbrir
• NotaNota del comité de crédito sobre el préstamo MAbrir
• ContratoRenegociación del préstamo bancario RAbrir
• NotaInforme de sostenibilidadAbrir