Échéancier du coût amorti au taux d'intérêt effectif : montant initial net, intérêts, flux, valeur de clôture et comparaison avec la juste valeur : Obligation Pavane — 20X6

Contexte

Brenvane Group SA (entité fictive) clôt ses comptes consolidés au 31 décembre 20X6. En 20X6, elle a acquis une obligation convertible, accordé un prêt avec commission de montage, acquis une obligation zéro coupon en JVAOCI, constaté la dégradation d'un prêt, cédé des prêts à un fonds avec restrictions et renégocié un prêt bancaire. Le préparateur établit le dossier des instruments financiers, soumis à un réviseur. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.

Mission

Échéancier du coût amorti du prêt K et de l'obligation Pavane

Objectif du papier de travail

Listez les flux contractuels, calculez le montant initial net des commissions intégrales et des coûts de transaction, appliquez le taux d'intérêt effectif à la valeur comptable d'ouverture, retirez le flux encaissé, contrôlez la valeur de clôture et, pour un titre de créance en JVAOCI, rapprochez le coût amorti et la juste valeur. Le taux d'intérêt effectif est une donnée du cas ; chaque période est une instance du workpaper.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Calculez le montant initial net du prêt K.
• Calculez les intérêts de 20X6 du prêt K et de l'obligation Pavane.
• Calculez les valeurs comptables de clôture du prêt K et de l'obligation Pavane.
• Contrôlez ces valeurs en actualisant au taux d'intérêt effectif le flux restant de chaque instrument.
• Calculez le cumul en AOCI de l'obligation Pavane.
• Comptabilisez les intérêts de 20X6 du prêt K.
• Comptabilisez l'encaissement du coupon de 20X6 du prêt K.
• Comptabilisez la réévaluation de l'obligation Pavane en JVAOCI.

• NoteProfil du groupe et conventions du dossierOuvrir
• ContratObligation convertible Ostrel détenue et portefeuille de prêtsOuvrir
• ContratPrêt K accordé à Dorsel ÉnergieOuvrir
• ContratObligation zéro coupon Pavane (portefeuille JVAOCI)Ouvrir
• TableauCréances commerciales : balance âgée, historique et correction de valeurOuvrir
• ContratPrêt M à Calvane LogistiqueOuvrir
• ContratCession de prêts à un fonds avec restrictionsOuvrir
• NoteNote du comité de crédit sur le prêt MOuvrir
• ContratRenégociation du prêt bancaire ROuvrir
• NoteRapport de développement durableOuvrir