Nordis, S.A. ha concedido opciones a empleados cuyo ejercicio dará derecho a una deducción fiscal futura. En el cierre, el valor intrínseco del conjunto de las opciones es de 900.000 y la parte irrevocable de 50 %; la deducción fiscal esperada se calcula sobre el valor intrínseco multiplicado por la parte irrevocable (convención del caso). El gasto acumulado registrado es de 360.000 y el tipo impositivo de 25 % (dato del caso). Calcule el activo por impuesto diferido y la parte del efecto fiscal imputada directamente al patrimonio neto.
- Valor intrínseco del conjunto de las opciones, en el cierre
- 900.000
- Parte irrevocable del período para la irrevocabilidad
- 50 %
- Gasto acumulado registrado
- 360.000
- Tipo impositivo (dato del caso)
- 25 %