Nordis SA a attribué des options des salariés dont l'exercice ouvrira droit à une déduction fiscale future. À la clôture, la valeur intrinsèque de l'ensemble des options est de 900 000 et la part acquise de 50 % ; la déduction fiscale attendue se calcule sur la valeur intrinsèque multipliée par la part acquise (convention du cas). La charge cumulée comptabilisée est de 360 000 et le taux d'impôt de 25 % (donnée du cas). Calculez l'actif d'impôt différé et la part de l'effet fiscal imputée directement aux capitaux propres.
- Valeur intrinsèque de l'ensemble des options, à la clôture
- 900 000
- Part acquise de la période d'acquisition
- 50 %
- Charge cumulée comptabilisée
- 360 000
- Taux d'impôt (donnée du cas)
- 25 %