Vínculo con la NIC 12: el impuesto diferido de las concesiones

Objetivos de aprendizaje

• Calcular el activo por impuesto diferido de una concesión y la parte del beneficio fiscal imputada al patrimonio neto.L3, L4

Referencias normativas

Las síntesis del registro de referencias están redactadas en francés: aquí solo se muestra la referencia del párrafo.

2 preguntas

• Nordis, S.A. ha concedido opciones a empleados cuyo ejercicio dará derecho a una deducción fiscal futura. En el cierre, el valor intrínseco del conjunto de las opciones es de {intrinsic_value_total} y la parte irrevocable de {vested_share}; la deducción fiscal esperada se calcula sobre el valor intrínseco multiplicado por la parte irrevocable (convención del caso). El gasto acumulado registrado es de {cumulative_expense} y el tipo impositivo de {tax_rate} (dato del caso). Calcule el activo por impuesto diferido y la parte del efecto fiscal imputada directamente al patrimonio neto.L4
• En el cierre, la deducción fiscal futura esperada de un plan de opciones es de 450.000, mientras que el gasto acumulado registrado es de 360.000. Un compañero imputa al resultado el efecto fiscal del conjunto de la deducción esperada. ¿Cuál es el error?L3