El riesgo de seguro significativo

Objetivos de aprendizaje

• Explicar que el carácter significativo del riesgo se evalúa contrato a contrato, mediante un escenario con fondo comercial en el que el emisor puede sufrir una pérdida en términos de valor actual.L2
• Aplicar la evaluación del carácter significativo a un caso cuyos escenarios se facilitan.L3

Referencias normativas

• IFRS 17 §B22El carácter significativo del riesgo de seguro se evalúa contrato a contrato: puede existir aunque la probabilidad de pérdidas significativas sea mínima a escala de una cartera o de un grupo.
• IFRS 17 §B18El riesgo de seguro es significativo si, y solo si, un hecho asegurado puede obligar al emisor a pagar importes adicionales significativos en al menos un escenario con fondo comercial, aunque el hecho sea muy improbable.
• IFRS 17 §B19Un contrato solo transfiere un riesgo de seguro significativo si existe un escenario con fondo comercial en el que el emisor puede sufrir una pérdida en términos de valor actual; se considera que un contrato de reaseguro que transfiere prácticamente todo el riesgo de seguro de la parte reasegurada cumple esta condición.

Síntesis originales de los párrafos (registro de referencias), nunca una cita de la norma.

2 preguntas

• Un contrato de ahorro prevé que, al fallecimiento del tenedor, el emisor pague el saldo de la cuenta más un capital adicional de 50.000 euros. En el escenario estudiado, que tiene sustancia comercial (hipótesis del caso), el capital adicional supera con claridad el valor actual de las comisiones cobradas por el emisor, que sufre por tanto una pérdida en valor actual en este contrato. ¿Qué se concluye sobre el riesgo de seguro?L2
• Orline, S.A. ofrece un contrato de ahorro de 100.000 euros. Al fallecimiento del tenedor, paga el saldo de la cuenta más 500 euros (escenario A). En caso de fallecimiento accidental antes de los 40 años, paga además un capital de 60.000 euros (escenario B), mientras que el valor actual de las comisiones cobradas en el contrato es de 8.000 euros (datos del caso). La dirección juzga que el escenario B tiene sustancia comercial (juicio de la dirección). Redacte una nota breve que concluya sobre el carácter significativo del riesgo de seguro, distinguiendo regla, hechos del caso y juicio profesional.L3