Compras y ventas convencionales

Objetivos de aprendizaje

• Distinguir la contabilización en la fecha de contratación y en la fecha de liquidación de una compra o venta convencional, y sus efectos entre ambas fechas.L2
• Calcular, a partir de los datos de un caso, los importes relativos a las compras y ventas convencionales.L2
• Registrar los asientos de las compras y ventas convencionales y medir su efecto en la situación financiera, el resultado y el otro resultado global.L2

Referencias normativas

• IFRS 9 §3.1.2Compra o venta convencional de un activo financiero (entrega en el plazo fijado por la normativa o las convenciones del mercado): la entidad aplica la contabilización en la fecha de contratación o en la fecha de liquidación; el párrafo solo se refiere a las compras y ventas de activos financieros, no a otras transacciones (por ejemplo, la liquidación de un crédito por transferencia).

Síntesis originales de los párrafos (registro de referencias), nunca una cita de la norma.

2 preguntas

• El 28 de diciembre, Tau SA concluye la compra convencional de bonos cuyo valor razonable en la fecha de contratación es de {fair_value_trade}. La liquidación y entrega tienen lugar el 3 de enero, fecha en la que el valor razonable de los bonos es de {fair_value_settlement}. Calcule la variación del valor razonable entre la fecha de contratación y la fecha de liquidación. No se pide el tratamiento contable de esta variación.L2
• El 28 de diciembre, Orion SA concluye la compra convencional de bonos al precio acordado de {purchase_price}; la liquidación y entrega tienen lugar el 3 de enero. Orion aplica la contabilización en la fecha de contratación. Hipótesis del caso: el precio acordado es el valor razonable en la fecha de contratación. Registre el asiento del 28 de diciembre.L2