NIIF 9 — Instrumentos financieros
Módulos de la norma
- Conceptos57 publicadosMapeo normativo y pedagógico.
- Preguntas124 publicadosVerdadero/falso, cuestionarios, cálculos, asientos, minicasos, juicio.
- Casos prácticos5 publicadosCasos progresivos, de principiante a experto.
- Papeles de trabajo4 publicadosPapeles de trabajo con cálculos y asientos.
- Expediente profesional1 publicadoSimulación de un encargo completo.
- Exámenes2 publicadosExámenes finales sellados y versionados.
- Explicaciones (lecciones)16 publicadosExplicaciones de las lecciones, capítulo por capítulo.
Casos prácticos
- Clasificación y valoración inicial de una cartera de inversiones: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, elección sobre instrumentos de patrimonio y costes de transacciónL1Principiante
- Préstamo al tipo de interés efectivo y valores de deuda: cuadro de coste amortizado con comisiones integrales, valor razonable con cambios en otro resultado global con reclasificación a resultados y reclasificación de activosL2Intermedio
- Deterioro del valor de un grupo: matriz de provisiones de las cuentas comerciales, fases 1 a 3 de préstamos y pérdida ponderada por escenariosL3Avanzado
- Cesión de créditos y refinanciación: árbol de decisión de la baja en cuentas, extinción de una deuda y test del 10 % en una modificaciónL3Avanzado
- Expediente de un grupo industrial: contratos híbridos y separación, modificación de un activo, activos con deterioro crediticio desde el origen, compromisos de préstamo y periodo máximo de exposiciónL4Experto
- Expediente de un grupo: clasificación, valoración, deterioro del valor y baja en cuentas de instrumentos financieros (NIIF 9)L4Experto
Papeles de trabajo
- Decisión de clasificación de un activo financiero: modelo de negocio, test de los flujos contractuales, opción de valor razonable, elección sobre instrumentos de patrimonio y valoración inicial
- Cuadro de coste amortizado al tipo de interés efectivo: importe inicial neto, intereses, flujos, importe de cierre y comparación con el valor razonable
- Deterioro del valor: fase de cada instrumento, aumento significativo del riesgo de crédito, pérdida esperada por escenarios o por probabilidad de impago, matriz de provisiones y conciliación de la corrección de valor por pérdidas
- Baja en cuentas y modificación: árbol de decisión de un activo transferido, extinción de un pasivo y test del 10 % en una modificación
Conceptos por tema
Los textos del mapeo (etiquetas, objetivos, síntesis de párrafos) solo están disponibles en francés por ahora.
Ámbito de aplicación
- Ámbito de la NIIF 9 y principales exclusionesEsencial3 preguntas
- Compromisos de préstamo dentro o fuera del ámbitoImportante2 preguntas
- Contratos sobre partidas no financieras y uso propioAvanzado1 pregunta
Definiciones clave
- Pérdida crediticia, pérdida esperada y activo con deterioro crediticioEsencial3 preguntas
- Mantenido para negociarImportante2 preguntas
Reconocimiento inicial
- Reconocimiento inicial de un instrumento financieroEsencial3 preguntas
- Compras y ventas convencionalesImportante2 preguntas
Baja en cuentas
- Expiración o transferencia de los derechos sobre los flujosEsencial3 preguntas
- Acuerdos de transferencia con traspaso de flujosAvanzado1 pregunta
- Transferencia de riesgos y ventajasEsencial3 preguntas
- Control retenido e implicación continuadaAvanzado1 pregunta
- Árbol de decisión de la baja en cuentas de un activoEsencial3 preguntas
- Ganancia o pérdida al dar de baja un activoImportante2 preguntas
- Extinción de un pasivo financieroEsencial3 preguntas
- Modificación de un pasivo financiero y prueba del 10 %Esencial4 preguntas
Clasificación de los activos financieros
- Las tres categorías de activos financierosEsencial3 preguntas
- Modelo de negocio: cobro, cobro y venta, otroEsencial3 preguntas
- Prueba de los flujos de efectivo contractuales (SPPI)Esencial3 preguntas
- Valor temporal modificado, reembolso anticipado y cláusulas contingentesAvanzado1 pregunta
- Activos sin responsabilidad personal e instrumentos vinculados contractualmenteEspecializado1 pregunta
- Opción del valor razonable para los activosImportante2 preguntas
- Elección en otro resultado global para los instrumentos de patrimonioEsencial3 preguntas
Clasificación de los pasivos financieros
- Pasivos a coste amortizado y excepcionesEsencial3 preguntas
- Opción del valor razonable para los pasivosImportante2 preguntas
- Riesgo de crédito propio de un pasivo designadoImportante2 preguntas
Valoración
- Valoración inicial y costes de transacciónEsencial3 preguntas
- Cuentas comerciales a cobrar al precio de la transacciónImportante2 preguntas
- Tipo de interés efectivo, comisiones y costesEsencial3 preguntas
- Cuadro del coste amortizadoEsencial3 preguntas
- Modificación de los flujos de un activo financieroAvanzado1 pregunta
- Cancelación de un activo financieroImportante2 preguntas
- Instrumentos de deuda a VRORG y reclasificación a resultadosEsencial3 preguntas
- Ganancias y pérdidas de los activos a VRCRImportante2 preguntas
Reclasificación de instrumentos
- Reclasificación de los activos financierosEsencial3 preguntas
- Sin reclasificación de los pasivos financierosImportante2 preguntas
Deterioro del valor: pérdidas crediticias esperadas
- Instrumentos sujetos al modelo de deterioro del valorImportante2 preguntas
- Método general: tres fasesEsencial3 preguntas
- Aumento significativo del riesgo de créditoEsencial3 preguntas
- Simplificación del riesgo de crédito bajoImportante2 preguntas
- Activos con deterioro crediticio e intereses sobre el importe netoEsencial4 preguntas
- Retorno a las pérdidas a 12 mesesImportante2 preguntas
- Método simplificadoEsencial3 preguntas
- Matriz de provisionesEsencial3 preguntas
- Valoración de la pérdida crediticia esperadaEsencial3 preguntas
- Periodo máximo de exposiciónAvanzado1 pregunta
- Activos con deterioro crediticio desde su origenAvanzado1 pregunta
- Activos modificados y evaluación del riesgo de créditoAvanzado1 pregunta
- Compromisos de préstamo y garantías financierasAvanzado1 pregunta
- Presentación del deterioro del valorImportante2 preguntas
Derivados implícitos
- Contratos híbridos con anfitrión activo financieroEsencial3 preguntas
- Separación de un derivado implícitoImportante2 preguntas
- Designación de todo el contrato híbridoAvanzado1 pregunta
Fronteras con otras normas
- Frontera con la NIC 32Especializado1 pregunta
- Remisión a la información de la NIIF 7EspecializadoNinguna pregunta
- Remisión al valor razonable de la NIIF 13Especializado1 pregunta
- Créditos y activos por contrato de la NIIF 15Especializado1 pregunta
- Derechos de cobro por arrendamiento y pasivos por arrendamientoEspecializado1 pregunta