Valoración de la pérdida crediticia esperada

Objetivos de aprendizaje

• Calcular una pérdida crediticia esperada como un importe no sesgado ponderado por la probabilidad de los escenarios, descontado al tipo de interés efectivo, con información razonable y fundamentada.L3, L4
• Preparar un papel de trabajo que documente la valoración de las pérdidas crediticias esperadas.L3, L4
• Justificar por escrito, a partir de los hechos del caso, el juicio emitido sobre la valoración de las pérdidas crediticias esperadas.L3, L4

Referencias normativas

• IFRS 9 §5.5.17La pérdida crediticia esperada se estima de forma que refleje un importe no sesgado y ponderado por la probabilidad, determinado evaluando un rango de resultados posibles, el valor temporal del dinero y la información razonable y fundamentada disponible sin coste ni esfuerzo desproporcionado sobre hechos pasados, condiciones actuales y previsiones de condiciones económicas futuras.

Síntesis originales de los párrafos (registro de referencias), nunca una cita de la norma.

3 preguntas

• Mer SA estima la pérdida crediticia esperada de una cartera de préstamos según tres escenarios económicos. Las pérdidas, ya expresadas en valor actual, y las probabilidades son datos del caso: escenario estable {loss_scenario_1} al {probability_scenario_1}; desaceleración {loss_scenario_2} al {probability_scenario_2}; recesión {loss_scenario_3} al {probability_scenario_3}. Calcule la pérdida crediticia esperada ponderada por las probabilidades.L3
• ¿Qué debe reflejar la estimación de una pérdida crediticia esperada?L3
• Mer SA debe estimar la pérdida crediticia esperada de una cartera de préstamos a empresas. Hechos del caso: se han construido tres escenarios económicos (estable, desaceleración, recesión), con probabilidades y pérdidas por escenario; la dirección se plantea retener únicamente el escenario de desaceleración, juzgado el más probable, para simplificar el cálculo. Redacte una nota breve que concluya sobre el método de estimación, distinguiendo los hechos del caso, la norma y el juicio profesional.L4