Mesure de la perte de crédit attendue

Objectifs pédagogiques

• Calculer une perte de crédit attendue comme un montant non biaisé pondéré par les probabilités de scénarios, actualisé au taux d'intérêt effectif, avec des informations raisonnables et justifiables.L3, L4
• Préparer un papier de travail documentant l'évaluation des pertes de crédit attendues.L3, L4
• Justifier par écrit le jugement porté sur l'évaluation des pertes de crédit attendues à partir des faits du cas.L3, L4

Références normatives

• IFRS 9 §5.5.17La perte de crédit attendue est estimée de façon à refléter un montant non biaisé et pondéré par les probabilités, déterminé en évaluant une fourchette de résultats possibles, la valeur temps de l'argent et les informations raisonnables et justifiables disponibles sans coût ni effort excessif sur les événements passés, les conditions actuelles et les prévisions des conditions économiques futures.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

3 questions

• Mer SA estime la perte de crédit attendue d'un portefeuille de prêts selon trois scénarios économiques. Les pertes, déjà exprimées en valeur actualisée, et les probabilités sont des données du cas : scénario stable {loss_scenario_1} à {probability_scenario_1} ; ralentissement {loss_scenario_2} à {probability_scenario_2} ; récession {loss_scenario_3} à {probability_scenario_3}. Calculez la perte de crédit attendue pondérée par les probabilités.L3
• Que doit refléter l'estimation d'une perte de crédit attendue ?L3
• Mer SA doit estimer la perte de crédit attendue d'un portefeuille de prêts aux entreprises. Faits du cas : trois scénarios économiques (stable, ralentissement, récession) ont été construits, avec des probabilités et des pertes par scénario ; la direction envisage de retenir uniquement le scénario de ralentissement, jugé le plus probable, pour simplifier le calcul. Rédigez une courte note qui conclut sur la méthode d'estimation, en distinguant faits du cas, règle et jugement professionnel.L4