Dossier d'un groupe industriel : actifs hybrides et séparation, modification d'un actif, actifs dépréciés dès l'origine, engagements de prêt et période maximale d'exposition

Classez le portefeuille de placements de la trésorerie et la tranche senior Alvane : modèle économique, instruments liés contractuellement et test des flux.

Appréciez les flux contractuels du prêt sans recours Solaris, de l'obligation Midane (clause de remboursement anticipé) et du prêt Dorvan, puis retenez leur catégorie.

Calculez la valeur initiale de la tranche Alvane.

L'emprunt indexé sur le cuivre contient-il un dérivé à séparer ? Examinez les conditions et l'alternative de désignation de l'ensemble.

Comptabilisez l'émission de l'emprunt indexé.

Calculez la valeur brute recalculée du prêt Z modifié.

Calculez le gain ou la perte de modification du prêt Z.

Comptabilisez la perte de modification du prêt Z.

Appréciez la hausse importante du risque de crédit du prêt Z modifié et retenez la base de mesure.

Calculez la perte de crédit attendue pondérée du prêt Z et la correction de valeur de la créance Karvel acquise dépréciée.

Comptabilisez la correction de valeur du prêt Z.

Calculez les intérêts de 20X6 de la créance Karvel au taux d'intérêt effectif ajusté du risque de crédit.

Calculez le coût amorti de la créance Karvel avant correction de valeur.

Calculez le coût amorti net de la créance Karvel à la clôture.

Comptabilisez la correction de valeur de la créance Karvel.

Quelle période d'exposition retenir pour la ligne de crédit renouvelable, et quelle différence avec la période contractuelle maximale ?

Calculez la perte attendue de la ligne de crédit (exposition × probabilité de défaut × perte en cas de défaut).

Comptabilisez la correction de valeur de la ligne de crédit.

Quel est l'effet cumulé des cinq écritures sur les états financiers ?

Rédigez la conclusion du dossier.