IFRS 9 — Instruments financiers
Modules de la norme
- Concepts57 publiésCartographie normative et pédagogique.
- Questions124 publiésVrai/faux, QCM, calculs, écritures, mini-cas, jugement.
- Cas pratiques5 publiésCas progressifs, du débutant à l'expert.
- Workpapers4 publiésPapiers de travail avec calculs et écritures.
- Dossier professionnel1 publiéSimulation d'une mission complète.
- Examens2 publiésExamens finaux scellés et versionnés.
- Explications (cours)16 publiésExplications de cours, chapitre par chapitre.
Cas pratiques
- Classement et première évaluation d'un portefeuille de placements : modèle économique, test des flux contractuels, élection sur actions et coûts de transactionL1Débutant
- Prêt au taux d'intérêt effectif et titres de créance : échéancier du coût amorti avec commissions intégrales, JVAOCI avec recyclage et reclassementL2Intermédiaire
- Dépréciation d'un groupe : matrice de provisions des créances clients, étapes 1 à 3 d'un prêt et perte pondérée par scénariosL3Avancé
- Cession de créances et refinancement : arbre de décomptabilisation, extinction d'une dette et test des 10 % sur une modificationL3Avancé
- Dossier d'un groupe industriel : actifs hybrides et séparation, modification d'un actif, actifs dépréciés dès l'origine, engagements de prêt et période maximale d'expositionL4Expert
- Dossier d'un groupe : classement, évaluation, dépréciation et décomptabilisation des instruments financiers (IFRS 9)L4Expert
Workpapers
- Décision de classement d'un actif financier : modèle économique, test des flux contractuels, option de juste valeur, élection sur actions et évaluation initiale
- Échéancier du coût amorti au taux d'intérêt effectif : montant initial net, intérêts, flux, valeur de clôture et comparaison avec la juste valeur
- Dépréciation : étape de chaque instrument, hausse importante du risque de crédit, perte attendue par scénarios ou par probabilité de défaut, matrice de provisions et rapprochement de la correction de valeur
- Décomptabilisation et modification : arbre de décision d'un actif transféré, extinction d'un passif et test des 10 % sur une modification
Concepts par thème
Champ d'application
- Champ d'IFRS 9 et principales exclusionsEssentiel3 questions
- Engagements de prêt dans le champ ou hors champImportant2 questions
- Contrats sur éléments non financiers et usage propreAvancé1 question
Définitions clés
- Perte de crédit, perte attendue et actif dépréciéEssentiel3 questions
- Détenu à des fins de transactionImportant2 questions
Comptabilisation initiale
- Comptabilisation initiale d'un instrument financierEssentiel3 questions
- Achats et ventes normalisésImportant2 questions
Décomptabilisation
- Expiration ou transfert des droits sur les fluxEssentiel3 questions
- Transfert par passage des flux encaissésAvancé1 question
- Transfert des risques et avantagesEssentiel3 questions
- Contrôle conservé et implication continueAvancé1 question
- Arbre de décision de la décomptabilisation d'un actifEssentiel3 questions
- Gain ou perte à la décomptabilisation d'un actifImportant2 questions
- Extinction d'un passif financierEssentiel3 questions
- Modification d'un passif financier et test des 10 %Essentiel4 questions
Classement des actifs financiers
- Les trois catégories d'actifs financiersEssentiel3 questions
- Modèle économique : collecte, collecte et vente, autreEssentiel3 questions
- Test des flux de trésorerie contractuels (SPPI)Essentiel3 questions
- Valeur temps modifiée, remboursement anticipé et clauses contingentesAvancé1 question
- Actifs sans recours et instruments liés contractuellementSpécialisé1 question
- Option de juste valeur pour les actifsImportant2 questions
- Élection en autres éléments du résultat global pour les actionsEssentiel3 questions
Classement des passifs financiers
- Passifs au coût amorti et exceptionsEssentiel3 questions
- Option de juste valeur pour les passifsImportant2 questions
- Risque de crédit propre d'un passif désignéImportant2 questions
Évaluation
- Évaluation initiale et coûts de transactionEssentiel3 questions
- Créances commerciales au prix de transactionImportant2 questions
- Taux d'intérêt effectif, commissions et coûtsEssentiel3 questions
- Échéancier du coût amortiEssentiel3 questions
- Modification des flux d'un actif financierAvancé1 question
- Sortie d'un actif financier irrécouvrableImportant2 questions
- Titres de créance en JVAOCI et recyclageEssentiel3 questions
- Gains et pertes des actifs à la JVRImportant2 questions
Reclassement
- Reclassement des actifs financiersEssentiel3 questions
- Pas de reclassement des passifs financiersImportant2 questions
Dépréciation : pertes de crédit attendues
- Instruments soumis au modèle de dépréciationImportant2 questions
- Approche générale : trois étapesEssentiel3 questions
- Hausse importante du risque de créditEssentiel3 questions
- Simplification du risque de crédit faibleImportant2 questions
- Actifs dépréciés et intérêts sur le montant netEssentiel4 questions
- Retour à la perte à 12 moisImportant2 questions
- Approche simplifiéeEssentiel3 questions
- Matrice de provisionsEssentiel3 questions
- Mesure de la perte de crédit attendueEssentiel3 questions
- Période maximale d'expositionAvancé1 question
- Actifs dépréciés dès l'origine (POCI)Avancé1 question
- Actifs modifiés et appréciation du risque de créditAvancé1 question
- Engagements de prêt et garanties financièresAvancé1 question
- Présentation de la dépréciationImportant2 questions
Dérivés incorporés
- Contrats hybrides à hôte actif financierEssentiel3 questions
- Séparation d'un dérivé incorporéImportant2 questions
- Désignation de l'ensemble du contrat hybrideAvancé1 question
Frontières avec les autres normes
- Frontière avec IAS 32Spécialisé1 question
- Renvoi aux informations d'IFRS 7SpécialiséAucune question
- Renvoi à la juste valeur d'IFRS 13Spécialisé1 question
- Créances et actifs sur contrats d'IFRS 15Spécialisé1 question
- Créances de location et dettes locativesSpécialisé1 question