Prêt au taux d'intérêt effectif et titres de créance : échéancier du coût amorti avec commissions intégrales, JVAOCI avec recyclage et reclassement

Calculez le montant initial net du prêt L (juste valeur, commission intégrale, frais directs).

Calculez les intérêts de chaque période du prêt L et de la première période de l'obligation Aldane.

Calculez la valeur comptable de clôture de chaque période du prêt L et de l'obligation Aldane.

Contrôlez les valeurs de clôture en actualisant au taux d'intérêt effectif le flux restant du prêt L (début de période 3) et de l'obligation Aldane.

Calculez le cumul en autres éléments du résultat global de l'obligation Aldane au 31 décembre 20X6.

Que faut-il faire du prêt Y au vu de l'attestation du liquidateur ?

La décision du conseil sur le portefeuille M est-elle un changement de modèle économique donnant lieu à reclassement, et à quelle date ?

Calculez l'écart de juste valeur du portefeuille M à la date de reclassement.

Comptabilisez les intérêts de la première période du prêt L.

Comptabilisez l'encaissement du premier coupon du prêt L.

Comptabilisez la réévaluation de l'obligation Aldane au 31 décembre 20X6.

Comptabilisez le recyclage en résultat du cumul en AOCI lors de la vente de l'obligation Aldane.

Comptabilisez le reclassement du portefeuille M du coût amorti vers la juste valeur par le résultat.

Quel est l'effet cumulé des cinq écritures sur les états financiers ?

Rédigez la conclusion.