Engagements de prêt et garanties financières

Objectifs pédagogiques

• Déterminer la période d'exposition des facilités renouvelables (exception) et mesurer la perte attendue d'un engagement de prêt ou d'une garantie.L3, L4
• Calculer, à partir des données d'un cas, les montants liés aux engagements de prêt et garanties financières.L3, L4
• Justifier par écrit le jugement porté sur les engagements de prêt et garanties financières à partir des faits du cas.L3, L4

Références normatives

• IFRS 9 §5.5.20Exception pour certains instruments combinant un prêt et un engagement non utilisé (facilités renouvelables comme cartes de crédit et découverts) : lorsque la capacité de l'entité d'exiger le remboursement ne limite pas son exposition à la période de préavis, la perte attendue est mesurée sur la période d'exposition au risque de crédit non atténuée par les actions de gestion du risque ; hors cette exception, la période est contractuelle.

Synthèses originales des paragraphes (registre des références), jamais une citation de la norme.

1 question

• Theta SA accorde à un client une facilité de crédit renouvelable (de type carte de crédit). La capacité de Theta d'exiger le remboursement ne limite pas son exposition au risque de crédit à la période de préavis. Selon le cas, la période d'exposition au risque de crédit non atténuée par les actions de gestion du risque est de {exposure_period}. Exposition attendue au défaut : {exposure} ; probabilité de défaut sur cette période : {pd} ; perte en cas de défaut : {lgd}. Convention du cas : perte attendue = exposition × probabilité de défaut × perte en cas de défaut, sans actualisation. Calculez la perte de crédit attendue de la facilité.L3