Pièce 1Tableau
Tableau des immobilisations
Extrait du tableau des immobilisations au 31 décembre 20X3. Machine A (acquise le 1er janvier 20X1, coût 900 000) : valeur comptable IFRS 630 000 ; la loi fiscale autorise un amortissement accéléré, déductions cumulées 20X1 à 20X3 : 650 000. Machine B (acquise il y a plusieurs exercices, coût fiscal 400 000) : valeur comptable IFRS 150 000 ; déductions fiscales cumulées : 330 000. Frais de développement d'un nouveau réducteur, inscrits à l'actif en 20X3 (critères de la norme applicable aux immobilisations incorporelles remplis selon la direction ; amortissement à compter de la mise en production du 1er janvier 20X4) : 300 000 ; la loi fiscale les a déduits en totalité en 20X3, soit 300 000.