Dossier de conversion d'une activité à l'étranger : cours, réserve de conversion, écart d'acquisition, impôt et soldes intragroupe

Contexte

Groupe Solenne SA (entité fictive), dont la monnaie fonctionnelle et de présentation est l'euro, détient la totalité d'Atlantic Gear Inc. (entité fictive), société américaine dont la monnaie fonctionnelle est le dollar américain (USD). La mère lui a consenti un prêt en dollars et lui facture des prestations qui alimentent un compte courant en dollars. Pour la clôture du 31 décembre 20X5, l'équipe de consolidation doit déterminer le traitement des écarts de change de ces deux soldes dans les comptes individuels de la mère et dans les comptes consolidés.

Mission

Dossier de conversion d'une activité à l'étranger

Objectif du papier de travail

Renseignez les états de l'activité dans sa monnaie fonctionnelle et les cours donnés par le cas (clôture, moyen, date de transaction, historique), laissez le dossier convertir les postes et calculer l'écart de conversion par différence, documentez le jugement sur le cours moyen, suivez le roulement de la réserve de conversion, puis préparez les écritures et leur effet sur les états financiers.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Calculez l'écart de change du compte courant.
• Comptabilisez l'écart du compte courant.
• Calculez l'effet d'impôt de l'écart porté en autres éléments du résultat global.
• Comptabilisez l'effet d'impôt.
• Contrôlez le roulement de la réserve de conversion.

• ContratContrat de prêt et procès-verbal du conseilOuvrir
• ContratCompte courant intragroupeOuvrir
• TableauDonnées de consolidationOuvrir
• NoteHonoraires d'auditOuvrir