IAS 21 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de conversion d'une activité à l'étranger : cours, réserve de conversion, écart d'acquisition, impôt et soldes intragroupe : Conversion de Norvik
Dossier d'un groupe à activités étrangères : monnaie fonctionnelle, prêt et investissement net, monnaie non échangeable, conversion, hyperinflation et sorties (IAS 21)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 21
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 75 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Solenne SA (entité fictive), qui présente ses comptes consolidés en euros, prépare la clôture du 31 décembre 20X6. Le dossier couvre cinq situations : la monnaie fonctionnelle de Norvik Distribution AS (entité fictive, acquise le 1er janvier 20X6, Norvège) et le prêt que la mère lui a consenti, l'acquisition d'un terrain payé dans une monnaie non échangeable, la conversion des états de Norvik avec son écart d'acquisition, la conversion d'une filiale en économie hyperinflationniste (Qadira Retail SA, entité fictive) et deux cessions (Tamar Services Ltd et Hudson Pack Inc., entités fictives). Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Dossier de conversion d'une activité à l'étranger
Objectif du papier de travail
Renseignez les états de l'activité dans sa monnaie fonctionnelle et les cours donnés par le cas (clôture, moyen, date de transaction, historique), laissez le dossier convertir les postes et calculer l'écart de conversion par différence, documentez le jugement sur le cours moyen, suivez le roulement de la réserve de conversion, puis préparez les écritures et leur effet sur les états financiers.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Le cours moyen est-il acceptable pour Norvik ? Justifiez.
- Convertissez les actifs, les passifs, les produits, les charges et les capitaux propres de Norvik.
- Calculez l'écart de conversion par différence.
- Convertissez l'écart d'acquisition et l'ajustement et calculez l'écart.
- Comptabilisez les écarts de conversion de Norvik.
- Contrôlez le roulement de la réserve de conversion de Norvik.
- Convertissez l'actif net retraité de Qadira.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.