IAS 21 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Dossier de l'investissement net et de la sortie d'une activité à l'étranger : écarts, reclassement, sortie partielle et participations ne donnant pas le contrôle : Écart de change du prêt
Dossier d'un groupe à activités étrangères : monnaie fonctionnelle, prêt et investissement net, monnaie non échangeable, conversion, hyperinflation et sorties (IAS 21)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 21
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 70 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Groupe Solenne SA (entité fictive), qui présente ses comptes consolidés en euros, prépare la clôture du 31 décembre 20X6. Le dossier couvre cinq situations : la monnaie fonctionnelle de Norvik Distribution AS (entité fictive, acquise le 1er janvier 20X6, Norvège) et le prêt que la mère lui a consenti, l'acquisition d'un terrain payé dans une monnaie non échangeable, la conversion des états de Norvik avec son écart d'acquisition, la conversion d'une filiale en économie hyperinflationniste (Qadira Retail SA, entité fictive) et deux cessions (Tamar Services Ltd et Hudson Pack Inc., entités fictives). Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Dossier de l'investissement net et de la sortie
Objectif du papier de travail
Documentez les faits sur le règlement prévu ou probable de chaque solde, calculez l'écart sur l'investissement net, puis, pour une sortie, la part des participations ne donnant pas le contrôle (décomptabilisée, non reclassée), le montant reclassé en résultat et, pour une sortie partielle, la quote-part réattribuée ; motivez les jugements, préparez les écritures et leur effet sur les états financiers.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Le prêt fait-il partie de l'investissement net ? Justifiez.
- Calculez l'écart de change du prêt.
- Comptabilisez l'écart dans les comptes individuels puis passez l'écriture de consolidation.
- Calculez le montant reclassé en résultat pour la cession de Tamar.
- Calculez la quote-part réattribuée pour la cession partielle de Hudson.
- Comptabilisez le reclassement et la réattribution.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.