Dossier de l'incorporation d'un emprunt spécifique

Contexte

Forges Ostrevent SA (entité fictive) construit une usine de transformation de métaux, actif qualifié, financée par un emprunt spécifique de 2 000 000 EUR à 6 % par an, tiré le 1er janvier 20X5. Les travaux commencent le 1er mars 20X5. Une partie des fonds, non encore dépensée, est placée temporairement. Clôture au 31 décembre 20X5.

Mission

Dossier de l'emprunt spécifique

Objectif du papier de travail

Pour chaque emprunt (une instance par emprunt), décrivez l'emprunt et l'actif, indiquez si un actif qualifié existe, renseignez le capital, le taux de la période (taux effectif annuel multiplié par la fraction de période) et les fonds non dépensés placés temporairement, puis calculez les coûts réels, le produit du placement, les coûts incorporables et les coûts à porter en charges. Le taux effectif est une donnée du dossier (méthode du taux d'intérêt effectif d'IFRS 9, non traitée ici).

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Calculez les coûts d'emprunt réels de la période d'incorporation.
• Calculez le produit du placement temporaire.
• Calculez les coûts incorporables.
• Comptabilisez l'incorporation, le produit du placement et la charge de janvier et février.

• ContratContrat d'emprunt et relevéOuvrir
• ExtraitRelevé de trésorerieOuvrir
• Procès-verbalProcès-verbal de chantierOuvrir
• NoteAudit de sécuritéOuvrir