IAS 24 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Note des transactions et soldes avec les parties liées : contenu, dépréciations, catégories, pleine concurrence et agrégation : Ventes à Brisval SA
Transactions, soldes et dépréciations avec une entreprise associée et une filiale : contenu de la note, totaux par catégorie et pleine concurrence
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 24
- Niveau
- Intermédiaire
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Orlane Industrie SA (entité fictive) clôt ses comptes au 31 décembre 20X6. Elle est contrôlée par Orlane Holding SA, elle-même contrôlée en dernier ressort par la Fondation Orlane ; elle exerce une influence notable sur Brisval SA (entreprise associée) et détient Orlane Services SAS (filiale). En 20X6, elle a vendu des marchandises à Brisval en deux livraisons, reçu des services d'Orlane Services et réglé en trésorerie la dette correspondante ; elle suit en outre une créance sur Brisval dont une partie est dépréciée. La direction prépare la note sur les parties liées.
Mission
Note des transactions et soldes avec les parties liées
Objectif du papier de travail
Relevez les transactions et soldes par catégorie de partie liée, calculez les totaux par catégorie, la dépréciation de clôture (ouverture, charge, passages en perte) et le solde net de la créance, appréciez si une affirmation de pleine concurrence peut être étayée et si des éléments peuvent être agrégés (jugements, aucun seuil imposé), puis préparez les écritures illustratives et la note. Les montants sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le total des ventes de l'exercice à l'entreprise associée.
- Comptabilisez ces ventes à crédit.
- Calculez le total des services reçus de la filiale.
- Comptabilisez le règlement en trésorerie de la dette.
- Recalculez la dépréciation de clôture et contrôlez-la par rapport au montant comptabilisé.
- Calculez le solde net de la créance sur Brisval SA.
- Comptabilisez la charge de dépréciation de l'exercice.
- Une affirmation de pleine concurrence peut-elle être faite pour les ventes à Brisval SA et pour les services d'Orlane Services SAS ?
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.