IAS 24 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Note des transactions et soldes avec les parties liées : contenu, dépréciations, catégories, pleine concurrence et agrégation : Dépréciation de la créance
Dossier de parties liées d'un groupe : cartographie, rémunération des dirigeants, transactions et soldes, État (IAS 24)
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 24
- Niveau
- Expert
- Temps estimé
- ≈ 60 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Telmar Industries SA (entité fictive) prépare ses états financiers du 31 décembre 20X6. Le dossier couvre quatre parties : la cartographie des parties liées (le directeur général M. Rémi Cassard, sa mère Mme Odile Cassard, son frère M. Hugo Cassard, Cassard Logistique SARL qu'il contrôle, le régime Telmar Retraite, Gestion Ardenne SAS qui fournit le directeur financier, et la République de Zorvane) ; la rémunération des dirigeants ; les transactions et soldes avec Cassard Logistique SARL ; la relation avec l'État. En tant que préparateur, vous documentez chaque jugement ; un réviseur contrôle ensuite le dossier. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.
Mission
Note des transactions et soldes
Objectif du papier de travail
Relevez les transactions et soldes par catégorie de partie liée, calculez les totaux par catégorie, la dépréciation de clôture (ouverture, charge, passages en perte) et le solde net de la créance, appréciez si une affirmation de pleine concurrence peut être étayée et si des éléments peuvent être agrégés (jugements, aucun seuil imposé), puis préparez les écritures illustratives et la note. Les montants sont des données du cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez le total des transports facturés par Cassard Logistique SARL.
- Comptabilisez les services de transport reçus.
- Recalculez la dépréciation de clôture et contrôlez-la.
- Calculez le solde net de la créance.
- Comptabilisez la charge de dépréciation.
- Peut-on affirmer la pleine concurrence des transports, et peut-on agréger les trois factures ? Justifiez.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.