IAS 32 · Workpapers (Étape 4 sur 5)
Mission workpaper
- Cours
- Exercices
- Cas pratiques
- Workpapers
- Examens
Instrument composé : scission en composante passif et composante capitaux propres, écritures d'émission, d'intérêts, de coupon et de conversion
Obligation convertible : scission en composante passif et composante capitaux propres, charge d'intérêts, valeur comptable et conversion à l'échéance
Section 1 sur 9
Objectif
Fiche de la section
- Quoi documenter
- La mission, son périmètre et le mode de travail choisi.
- Pourquoi
- Un workpaper répond à une question précise : la cadrer évite un travail hors sujet.
- Comment
- Lisez l’objectif et l’affectation, puis choisissez le mode (guidé, semi-guidé, professionnel).
- Résultat attendu
- Vous savez quelle question le workpaper doit trancher et pour quel arrêté.
- Votre rôle
- Préparateur·rice du papier de travail IAS 32
- Niveau
- Avancé
- Temps estimé
- ≈ 75 min
- Progression
- 0 / 5 étapes remplies (hors revue)
Contexte
Tessora SA (entité fictive) a émis le 1er janvier 20X6 une obligation convertible pour financer l'extension de son usine. Vous préparez la comptabilisation de l'émission, des deux exercices suivants et de la conversion à l'échéance, le 31 décembre 20X7.
Mission
Scission et écritures de l'obligation convertible de Tessora
Objectif du papier de travail
Relevez le produit de l'émission, le principal, le coupon, le taux d'un passif semblable sans option de conversion et les échéances. Actualisez chaque flux séparément, additionnez les valeurs actuelles pour obtenir la composante passif, puis déduisez-la du produit pour obtenir la composante capitaux propres résiduelle. Le taux et les montants sont des données du cas : le taux n'est jamais présenté comme imposé par la norme. Les écritures de la période (intérêts, coupon, conversion) reprennent les montants calculés dans le cas.
Questions du dossier traitées dans ce papier de travail
- Calculez la valeur actuelle du principal.
- Calculez la valeur actuelle du premier coupon.
- Calculez la valeur actuelle du second coupon.
- Calculez la composante passif à l'émission.
- Calculez la composante capitaux propres résiduelle.
- Contrôlez qu'il n'y a ni profit ni perte à l'émission.
- Comptabilisez l'émission de l'obligation convertible.
- Comptabilisez la charge d'intérêts de 20X6.
- Comptabilisez le paiement du coupon de 20X6.
- Comptabilisez la conversion à l'échéance.
Documents du dossier
Ouvrez les pièces pour y relever les informations utiles.