Dossier d'amortissement d'un immeuble au coût

Contexte

Groupe Valmont (entités fictives) réunit deux sociétés qui publient chacune des états financiers IFRS : Valmont Investissement SA, qui applique le modèle de la juste valeur à ses immeubles de placement, et Valmont Résidences SA, qui applique le modèle du coût. Pour l'arrêté du 31 décembre 20X5, vous préparez le dossier du portefeuille : classement de deux immeubles, acquisition à paiement différé, variations de juste valeur, deux situations de changement d'utilisation, une cession, l'amortissement d'un immeuble au coût et les informations à fournir. Simulation pédagogique : la piste de revue du dossier (préparation, notes du réviseur et visa final) est simulée à des fins de démonstration ; elle ne constitue ni une revue réelle ni une validation du contenu.

Mission

Dossier d'amortissement au coût

Objectif du papier de travail

Pour chaque bien au modèle du coût (une instance par bien ou par partie), renseignez le coût, la valeur résiduelle, la durée d'utilité, les amortissements et dépréciations cumulés, calculez la dotation annuelle (globale ou par composants) et la valeur comptable, puis préparez l'écriture d'amortissement ou de dépréciation. Renseignez la juste valeur à communiquer en annexe.

Questions du dossier traitées dans ce papier de travail

• Calculez la dotation annuelle de V.
• Calculez la valeur comptable de V.
• Comptabilisez l'acquisition de N et ses intérêts de 20X5, les variations de P et de Q, le transfert de T, la cession de S et l'amortissement de V.

• NoteLettre de missionOuvrir
• TableauImmeuble M1Ouvrir
• ContratImmeuble M2Ouvrir
• ContratImmeuble N acquis à paiement différéOuvrir
• TableauExpertises des immeubles P et QOuvrir
• ExtraitRegistre du portefeuilleOuvrir
• Procès-verbalImmeuble TOuvrir
• Procès-verbalImmeuble UOuvrir
• ContratCession de l'immeuble SOuvrir
• TableauImmeuble V au modèle du coûtOuvrir
• ExtraitRéponse du service juridiqueOuvrir
• NoteBudget de formationOuvrir