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IAS 40Workpapers (Étape 4 sur 5)

Modèle de workpaper

Étape 4 sur 5
WorkpaperIAS 40 — Immeubles de placementL2 · L3

Dossier d'amortissement d'un immeuble au coût

3 missions9 sections50 min
Préparé par
Brouillon assisté par IA
Revu par
Non revu — revue humaine requise
Statut
Publié

Objectif du papier de travail

Pour chaque bien au modèle du coût (une instance par bien ou par partie), renseignez le coût, la valeur résiduelle, la durée d'utilité, les amortissements et dépréciations cumulés, calculez la dotation annuelle (globale ou par composants) et la valeur comptable, puis préparez l'écriture d'amortissement ou de dépréciation. Renseignez la juste valeur à communiquer en annexe.

9 sections · 20 blocs · 3 calculs · 2 écritures

  • IAS 40 §56
  • IAS 40 §79

Travailler ce workpaper en mission

Chaque cas qui utilise ce modèle s'ouvre dans l'espace de mission : données, analyse, calcul, écriture, conclusion et revue, avec votre progression enregistrée.

3 instances issues des cas : les calculs et écritures ci-dessous sont exécutés par le moteur de calcul.

Dossier et entité
Modèle du coût et cession : amortissement, valeur comptable et résultat de cession
Tâches du cas documentées ici
  • Calculez la dotation annuelle d'amortissement du bâtiment A.
  • Calculez la valeur comptable du bâtiment A à la cession et celle de l'ancien ascenseur.
  • Comptabilisez la dotation, le remplacement de l'ascenseur et la cession.
1

Données d'entrée

Entrées

  • Bien ou partie : nature, date de mise en service et composants

    Texte

    BATIMENT_A_AU_MODELE_DU_COUT

  • Coût du bien ou de la partie

    Nombre

    4 000 000

  • Valeur résiduelle estimée

    Nombre

    400 000

  • Durée d'utilité (années)

    Nombre

    30 ans

  • Amortissements cumulés à la date

    Nombre

    720 000

  • Dépréciations cumulées à la date

    Nombre

  • Perte de valeur de la période (selon IAS 36)

    Nombre

  • Composants : coût, valeur résiduelle et durée

    Tableau

  • Juste valeur à communiquer en annexe

    Nombre

2

Pièces justificatives

Pièces

  • Pièces obtenues et référencées (catégorie, référence du document)

    PiècesRequis

3

Analyse du modèle du coût

Analyse

IAS 40 §56

  • Points examinés : modèle, composants, durées, dépréciation, détention en vue de la vente

    Liste de contrôleRequis

    • Modèle du coût d'IAS 16 appliqué à tous les immeubles de placement
    • Composants significatifs identifiés
    • Valeur résiduelle et durées d'utilité revues
    • Indices de dépréciation examinés
    • Biens détenus en vue de la vente écartés du modèle
4

Calculs d'amortissement et de valeur comptable

Calculs

IAS 40 §56

  • Dotation annuelle linéaire : (coût − valeur résiduelle) / durée

    Calcul

    120 000

    Coût du bien ou de la partie ; Valeur résiduelle estimée ; Durée d'utilité (années)

  • Dotation annuelle par composants

    Calcul

    Composants : coût, valeur résiduelle et durée

  • Valeur comptable : coût − amortissements cumulés − dépréciations

    Calcul

    3 280 000

    Coût du bien ou de la partie ; − Amortissements cumulés à la date ; − Dépréciations cumulées à la date

5

Écritures d'amortissement et de dépréciation

Écritures

  • Dotation aux amortissements de la période

    Écriture

    CompteDébitCrédit
    Dotation aux amortissements120 000
    Amortissements cumulés120 000

  • Perte de valeur de la période

    Écriture

    Débit Perte de valeur ← Perte de valeur de la période (selon IAS 36) ; Crédit Dépréciations cumulées ← Perte de valeur de la période (selon IAS 36)

6

Conclusion

Conclusion

  • Dotation, valeur comptable et informations soumises au réviseur

    ConclusionRequis

7

Incidence sur les états financiers

Impact états financiers

  • Incidence des écritures, poste par poste (dérivée des écritures)

    Tableau

8

Informations à fournir

Annexe

IAS 40 §79

  • Informations du modèle du coût

    Liste de contrôleRequis

    • Méthodes d'amortissement et durées d'utilité
    • Rapprochement des valeurs comptables
    • Juste valeur communiquée en annexe
9

Références normatives

Références

  • Paragraphes cités dans ce workpaper et leur statut de vérification

    Références

10

Contrôles et impact sur les états financiers

  • Écriture d'amortissement équilibréeOK
  • Écriture de dépréciation équilibréeNon évalué
Actif
-120 000
Passif
0
Résultat
-120 000
OCI
0
Capitaux propres
-120 000